◎商品の販売やサービスの提供に対してかかる税金です。
◎納税するのは製造業やサービス業などの事業者ですが、負担するのは消費者等です。
「消費税」は、消費一般に広く公平に負担を求める間接税で、最終的には商品を消費したり、サービスの提供を受ける消費者が負担し、事業者が納税します。事業者は、消費者等から受け取った消費税等と、商品などの仕入れ(買い入れ)のときに支払った消費税等との差額を納税することになります。
消費税の税率
は7.8%、
地方消費税の税率
は2.2%、これらを合わせて10%の
税率になります。
※ 消費税等とは、消費税(国税)と地方消費税(地方税)のことをいいます。
所得税
◎個人の所得(収入から経費などを引いたもの)に対してかかる税金です。
◎所得が多くなるほど、税率が高くなります。
個人の所得にかかる税金のことを「所得税」といい、会社で給料をもらっている人や自分で商売をして利益を得ている人にかかります。
所得税は、1年間のすべての所得からいろいろな所得控除(その人の状況に応じて税負担を調整するもの)を差し引いた残りの所得(課税所得)に税率をかけて計算します。
税率は、所得が多くなるほど段階的に高くなる累進税率となっており、支払い能力に応じて公平に税を負担するしくみになっています。
会社に勤めている人と自分で商売をしている人では、納税方法が異なります。
◇令和6年分所得税の税額表
課税される金額 |
税率 |
控除額 |
1,000円から |
1,949,000円まで |
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5% |
0円 |
1,950,000円から |
3,299,000円まで |
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10% |
97,500円 |
3,300,000円から |
6,949,000円まで |
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20% |
427,500円 |
6,950,000円から |
8,999,000円まで |
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23% |
636,000円 |
9,000,000円から |
17,999,000円まで |
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33% |
1,536,000円 |
18,000,000円から |
39,999,000円まで |
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40% |
2,796,000円 |
40,000,000円以上 |
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45% |
4,796,000円 |
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勤務先の会社が、あらかじめ本人の給料から所得税を差し引いて、本人に代わってまとめて納税することを源泉徴収といいます。 |
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1年間の所得と税額を自分で計算し、税務署に申告することを確定申告といいます。 |
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給与(本業()以外(に兼業(・副業(の収入(がある人(は、確定(申告(が必要(になることがあります。
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住民税()(道府県民税()・市町村民税())
◎住()んでいる(会社()がある)都道府県()、市区町村()に納()める税金()です。
◎道府県民税()も市町村民税()も一括()して市区町村()に納()めます。
道府県民税()と市町村民税()は合()わせて「住民税()」と呼ばれており、住民()がそれぞれ住()んでいる(会社()がある)都道府県()や市区町村()に納()める税金()です。「住民税()」は住民()(や会社())が平等()に負担()する金額()(均等割())と、前年()の所得()の額()に応()じて負担()する金額()(所得割())から成()り立()っています。
「住民税()」も所得税()と同()じように、会社()に勤()めている人()と、自分()で商売()をしている人()で、納税方法()が異()なります。
法人税()
◎法人()(会社())の所得()に対()してかかる税金()です。
◎決算期()(それぞれの会社()が決()めた年度())が終()わったあとに確定申告()をします。
株式会社()など法人()の所得()にかかる税金()のことを「法人税()」といいます。会社()は決算期()ごとにその期間()の所得()をもとに税額()を計算()して申告()・納税()をします。
酒税()
◎日本酒()、ビールなど、お酒()にかかる税金()です。
◎製造者()または輸入者()が納税()しますが、負担()するのは消費者()です。
日本酒()やビール、ウイスキーなどのお酒()にかかる税金()のことを「酒税()」といいます。 アルコール分()1度()以上()の飲料()が対象()になり、税額()はお酒()の種類()やアルコール度数()によって細()かく決()められています。製造者()または輸入者()が納税()しますが、価格()に含()まれているため、負担()しているのは消費者()です。
【豆知識()1】子()どもは飲()んじゃだめ
日本()では子()どもがお酒()を飲()むことを法律()で禁止()しています。それにお酒()を飲()んでいる子()どもを大人()が見過()ごすことや、お店()の人()が子()どもにお酒()を売()ったり、飲()ませたりすることも「未成年者飲酒禁止法()」という法律()で禁止()しています。
なぜ、子()どもはお酒()を飲()んではいけないのでしょうか。20歳()に満()たない子()どもの時期()は心()も体()もとても発達()・発育()します。子()どもの時期()からお酒()を飲()むと脳()が縮()んで小()さくなったり、肝臓()が悪()くなるなど病気()になりやすくなったり、やる気()がなくなったりします。だから、子()どもは、絶対()にお酒()を飲()んではいけません。
たばこ税()・たばこ特別税()
◎たばこにかかる税金()です。
◎製造者()または輸入者()が納税()しますが、負担()するのは消費者()です。
紙巻()たばこやパイプたばこなど、各種()のたばこにかかる税金()のことを「たばこ税()・たばこ特別税()」といいます。製造者()または輸入者()が納税()しますが、価格()に含()まれているため、負担()しているのは消費者()です。たばこ税()は国()に納()められる国税()と、地方()に納()められる地方税()に分()けられます。
※地方税分()は、道府県()たばこ税()と市町村()たばこ税()の合計()です。
関税()
◎輸入品()にかかる税金()です。
◎原則()として、輸入者()が納税()します。
外国()から日本()に品物()を輸入()しようとする場合()、その輸入品()にかかる税金()のことを「関税()」といい、原則()として貨物()の輸入者()が納()めます。
揮発油税・自動車税・自動車重量税()など
自動車()に関連()する税金()には、揮発油税()(ガソリンにかかる税金())や、自動車税()(自動車()を持()っている人()にかかる税金()、自動車重量税()(自動車()の重()さに応()じてかかる税金())などがあります。
【豆知識()2】税金()の分類()方法()
税金()には3とおりの分類()方法()があります。
1. 「どこに納()めるかによる分類()」
国()に納()める税()を「国税()」、地方公共団体()に納()める税()を「地方税()」といい、地方税()はさらに「道府県税()」と「市町村税()」に分()けられます。
2. 「納()め方()による分類()」
税()を納()める人()と負担()する人()が同()じ税金()を「直接税()」といい、税()を納()める人()と負担()する人()が異()なるものを「間接税()」といいます。たとえば、消費税()は、消費者()が負担()し、事業者()が納()めるため、間接税()に分類()されます。
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直接税() |
間接税() |
国税() |
所得税()、法人税()、相続税()、贈与税()など |
消費税()、酒税()、たばこ税()、関税()など |
地方税() |
道府県税() |
道府県民税()、事業税()、自動車税()など |
地方消費税()、道府県()たばこ税()、ゴルフ場()利用税()など |
市町村税() |
市町村民税()、固定資産税()、軽自動車税()など |
市町村()たばこ税()、入湯税()など |
3. 「何()に対()して課税()するかによる分類()」
所得税()や法人税()のように、個人()や会社()の所得()に対()して課税()することを「所得課税()」といいます。また消費税()や酒税()、たばこ税()など物品()の消費()やサービスの提供()などに対()して課税()することを「消費課税()」、相続税()や固定資産税()など資産()などに対()して課税()することを「資産課税等()」といいます。
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