1. ホーム
2. 税の情報・手続・用紙
3. 申告手続・用紙
4. 申告・申請・届出等、用紙（手続の案内・様式）
5. 確定申告等情報
6. 令和５年９月30日までに終了する課税期間分の消費税及び地方消費税の確定申告の手引き・様式等

　消費税及び地方消費税の確定申告の手引きや、消費税及び地方消費税の仕組み等を解説したパンフレットを掲載しています。また、消費税及び地方消費税の確定申告書や添付書類の様式、申告書の作成に便利な各種計算表の様式なども掲載しています。

(注)　このページには令和４年４月１日以後に終了する課税期間分の消費税及び地方消費税の確定申告書や添付書類の様式等を掲載しています。

個人事業者の消費税及び地方消費税の申告書等の作成

作成はこちら

消費税及び地方消費税の確定申告の手引き（個人事業者用）

• 令和4年分 消費税及び地方消費税の確定申告の手引き　個人事業者用（一般用）
• 令和4年分 消費税及び地方消費税の確定申告の手引き　個人事業者用（簡易課税用）
　

消費税及び地方消費税の確定申告書の書き方（法人用）

・　課税期間中の取引が、標準税率7.8％又は軽減税率6.24％が適用された取引のみの場合

• 法人用 消費税及び地方消費税の申告書（一般用）の書き方（令和4年4月）（PDFファイル/4,836KB）
• 法人用 消費税及び地方消費税の申告書（簡易課税用）の書き方（令和4年4月）（PDFファイル/3,534KB）

・　課税期間中の取引に、標準税率7.8％又は軽減税率6.24％が適用された取引と、旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引の両方がある場合

• 法人用 消費税及び地方消費税の申告書（一般用）の書き方（令和2年4月）（PDFファイル/9,349KB）
• 法人用 消費税及び地方消費税の申告書（簡易課税用）の書き方（令和2年4月）（PDFファイル/9,099KB）

申告書及び添付書類の様式

＜一般用＞

申告書添付書類名		左記書類の注意事項等
申告書第一表 【個人事業者用】消費税及び地方消費税の申告書（PDFファイル/556KB） 【法人用】消費税及び地方消費税の申告書（PDFファイル/617KB）		申告書第一表と併せて申告書第二表の提出が必要です。 　申告書を提出される方は、該当する付表・計算表等を添付してください。 　還付申告書を提出される方は、「消費税の還付申告に関する明細書」も併せて添付してください。 　また、申告書には個人番号又は法人番号の記載が必要ですが、個人番号が記載された申告書の控えを金融機関等に提出することは、番号法上、認められていませんのでご注意ください。 ※　番号制度に係る税務署への申請書等の提出に当たってのお願い
申告書第二表 【個人事業者用】課税標準額等の内訳書（PDFファイル/514KB） 【法人用】課税標準額等の内訳書（PDFファイル/546KB）		申告書第一表と併せて提出してください。
標準税率7.8％又は軽減税率6.24％が適用された取引のみの場合
	付表1−3 税率別消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表（PDFファイル/171KB）	申告に係る課税期間に旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合は、付表1−1及び付表1−2を使用してください。
	付表2−3 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表（PDFファイル/163KB）	申告に係る課税期間に旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合は、付表2−1及び付表2−2を使用してください。
旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合
	付表1−1 税率別消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/190KB）	付表1−2を作成してから、付表1−1を作成してください。 　申告に係る課税期間に標準税率7.8%又は軽減税率6.24%が適用された取引のみを行っている場合は、付表1−3を使用してください。
	付表1−2 税率別消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/188KB）	付表1−2を作成してから、付表1−1を作成してください。
	付表2−1 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/179KB）	付表2−2を作成してから、付表2−1を作成してください。 　申告に係る課税期間に標準税率7.8%又は軽減税率6.24%が適用された取引のみを行っている場合は、付表2−3を使用してください。
	付表2−2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/186KB）	付表2−2を作成してから、付表2−1を作成してください。
その他の付表、計算表（使用した場合は、消費税及び地方消費税の申告書に添付してください。）
付表6 死亡した事業者の消費税及び地方消費税の確定申告明細書（PDFファイル/305KB）		この付表は、個人事業者が死亡したことにより、その相続人が消費税及び地方消費税確定申告書を提出する場合に使用してください。
計算表5-(1) 課税資産の譲渡等の対価の額の計算表〔軽減売上割合（10営業日）を使用する課税期間用〕（PDFファイル/244KB）		軽減対象資産の譲渡等（軽減税率6.24%適用分）を行う事業者が、適用対象期間中に国内において行った課税資産の譲渡等（免税取引及び旧税率（6.3%等）が適用される取引は除きます。）の税込価額を税率の異なるごとに区分して合計することにつき困難な事情があるときに使用することができます。
計算表5-(2) 課税資産の譲渡等の対価の額の計算表〔小売等軽減仕入割合を使用する課税期間用〕（PDFファイル/237KB）		軽減対象資産の譲渡等（軽減税率6.24%適用分）を行う事業者が、適用対象期間中に国内において行った卸売業及び小売業に係る課税資産の譲渡等（免税取引及び旧税率（6.3%等）が適用される取引は除きます。）の税込価額を税率の異なるごとに区分して合計することにつき困難な事情があるときに使用することができます。
還付申告に関する明細書
還付申告明細書〈個人事業者用〉 消費税の還付申告に関する明細書（個人事業者用）（PDFファイル/231KB）		消費税の還付申告書（中間還付を除く）を提出する場合に添付するものです。 記載要領（PDFファイル/763KB） 記載例（PDFファイル/597KB）
還付申告明細書〈法人用〉 消費税の還付申告に関する明細書（法人用）（PDFファイル/389KB）		消費税の還付申告書（中間還付を除く）を提出する場合に添付するものです。 記載要領（PDFファイル/122KB） 記載例（PDFファイル/348KB）
中間申告書
消費税及び地方消費税の中間申告書（PDFファイル/154KB） 消費税及び地方消費税の中間申告書（任意の中間申告）（PDFファイル/151KB）		仮決算に基づき中間申告をする場合には確定申告書の様式によって作成した申告書を提出してください。

＜簡易課税用＞

申告書添付書類名		左記書類の注意事項等
申告書第一表 【個人事業者用】消費税及び地方消費税の申告書（PDFファイル/558KB） 【法人用】消費税及び地方消費税の申告書（PDFファイル/635KB）		申告書第一表と併せて申告書第二表の提出が必要です。 　申告書を提出される方は、該当する付表・計算表等を添付してください。 　また、申告書には個人番号又は法人番号の記載が必要ですが、個人番号が記載された申告書の控えを金融機関等に提出することは、番号法上、認められていませんのでご注意ください。 ※　番号制度に係る税務署への申請書等の提出に当たってのお願い
申告書第二表 【個人事業者用】課税標準額等の内訳書（PDFファイル/514KB） 【法人用】課税標準額等の内訳書（PDFファイル/546KB）		申告書第一表と併せて提出してください。
標準税率7.8%又は軽減税率6.24%が適用された取引のみの場合
	付表4−3 税率別消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表（PDFファイル/161KB）	申告に係る課税期間に旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合は、付表4−1及び付表4−2を使用してください。
	付表5−3 控除対象仕入税額等の計算表（PDFファイル/157KB）	申告に係る課税期間に旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合は、付表5−1及び付表5−2を使用してください。
旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合
	付表4−1 税率別消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/180KB）	付表4−2を作成してから、付表4−1を作成してください。 　申告に係る課税期間に標準税率7.8%又は軽減税率6.24%が適用された取引のみを行っている場合は、付表4−3を使用してください。
	付表4−2 税率別消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/179KB）	付表4−2を作成してから、付表4−1を作成してください。
	付表5−1 控除対象仕入税額等の計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/174KB）	付表5−2を作成してから、付表5−1を作成してください。 　申告に係る課税期間に標準税率7.8%又は軽減税率6.24%が適用された取引のみを行っている場合は、付表5−3を使用してください。
	付表5−2 控除対象仕入税額等の計算表〔経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用〕（PDFファイル/175KB）	付表5−2を作成してから、付表5−1を作成してください。
その他の付表、計算表（使用した場合は、消費税及び地方消費税の申告書に添付してください。）
付表6 死亡した事業者の消費税及び地方消費税の確定申告明細書（PDFファイル/305KB）		この付表は、個人事業者が死亡したことにより、その相続人が消費税及び地方消費税確定申告書を提出する場合に使用してください。
計算表5-(1) 課税資産の譲渡等の対価の額の計算表〔軽減売上割合（10営業日）を使用する課税期間用〕（PDFファイル/244KB）		軽減対象資産の譲渡等（軽減税率6.24%適用分）を行う事業者が、適用対象期間中に国内において行った課税資産の譲渡等（免税取引及び旧税率（6.3%等）が適用される取引は除きます。）の税込価額を税率の異なるごとに区分して合計することにつき困難な事情があるときに使用することができます。
中間申告書
消費税及び地方消費税の中間申告書（PDFファイル/154KB） 消費税及び地方消費税の中間申告書（任意の中間申告）（PDFファイル/151KB）		仮決算に基づき中間申告をする場合には確定申告書の様式によって作成した申告書を提出してください。

各種計算表の様式（個人事業者用）

　これらの計算書は、確定申告書に添付して提出していただく必要はありませんが、確定申告書を作成する上で便利ですので、上記の手引きと併せてご利用ください。

• 課税取引金額計算表（事業所得用）(PDFファイル/509KB)
• 課税取引金額計算表（不動産所得用）(PDFファイル/488KB)
• 課税取引金額計算表（農業所得用）(PDFファイル/519KB)
• 課税売上高計算表(PDFファイル/834KB)
• 課税仕入高計算表(PDFファイル/887KB)

【旧税率6.3％適用分欄あり】

• 【旧税率適用分欄あり】課税取引金額計算表（事業所得用）(PDFファイル/491KB)
• 【旧税率適用分欄あり】課税取引金額計算表（不動産所得用）(PDFファイル/664KB)
• 【旧税率適用分欄あり】課税取引金額計算表（農業所得用）(PDFファイル/685KB)
• 【旧税率適用分欄あり】課税売上高計算表(PDFファイル/895KB)
• 【旧税率適用分欄あり】課税仕入高計算表(PDFファイル/925KB)

パンフレット

詳細はこちら

届出・申請等の様式

　消費税課税事業者届出書や消費税簡易課税制度選択届出書などの消費税関係の主な届出書等の様式は、税務手続の案内にて提供しています。