No.4429 贈与税の申告と納税
[令和8年4月1日現在法令等]
対象税目
贈与税
概要
※ 暮らしの税情報「財産をもらったとき」にも、贈与税のしくみを掲載していますので、あわせて参照してください。
贈与税の申告と納税の期限
贈与税の申告と納税は、原則、財産をもらった人が、もらった年の翌年の2月1日から3月15日までにすることになっています。
贈与税の申告書は、e-Taxを利用して提出（送信）する方法のほか、郵便や信書便による送付または税務署の時間外収受箱へ投函する方法により提出することができます。
e-Taxについてはe-Taxホームページをご覧ください。
（注）申告期限までに申告しなかった場合や実際にもらった額より少ない額で申告した場合には、本来の税金のほかに加算税がかかります。
また、納税が期限に遅れた場合は、その遅れた税額に対して延滞税がかかります（詳しくは、延滞税についてをご覧ください）。
納税
納付方法については、次のとおりです。詳しくは「国税の納付手続」をご覧ください。
1 キャッシュレス納付による納付方法
（1） ダイレクト納付
事前に届出をした預貯金口座から、e-Taxを利用して、即時または指定した期日に口座引落しにより納付する方法です。
ダイレクト納付の利用には、初回のみ事前にオンライン（e-Tax）または書面で「ダイレクト納付利用届出書」を提出する必要があります。
ダイレクト納付利用届出書は、国税庁ホームページからダウンロードできます。
※詳細は、国税庁ホームページの「ダイレクト納付の手続」をご参照ください。
（2） インターネットバンキングなどを利用した電子納税
金融機関のインターネットバンキング口座やATMから納付する方法です。
※詳細は、国税庁ホームページの「インターネットバンキング等からの納付手続」をご参照ください。
（3） クレジットカード納付
専用サイト「国税クレジットカードお支払サイト」を経由し、クレジットカードを使用して納付する方法です。
（注1） 納付の際には、納付税額に応じた決済手数料がかかります（決済手数料は、国の収入になるものではありません。）。
（注2） 納付可能な金額は、1,000万円未満、かつ、利用するクレジットカードの決済可能額以下となります。
※詳細は、国税庁ホームページの「クレジットカード納付の手続」をご参照ください。
（4） スマホアプリ納付
e-Taxで申告等データを送信した後などに、専用サイト「国税スマートフォン決済専用サイト」を経由し、「○○Pay」といったスマホ決済アプリを使用して納付する方法です。
（注1） 納付税額が30万円以下の方が納付するための手続です。
（注2） 事前に利用するスマホ決済アプリへの残高のチャージが必要です。
※詳細は、国税庁ホームページの「スマホアプリ納付の手続」をご参照ください。
2キャッシュレス納付以外の納付方法
（1） コンビニ納付
次のいずれかの方法により、コンビニエンスストアで納付する手続です。
・国税庁ホームページなどから、ご自身で納付情報のQRコードを作成し、コンビニエンスストアのキオスク端末等にQRコードを読み取らせて出力された納付書で納付する方法
※詳細は、国税庁ホームページの「コンビニ納付（QRコード）」をご参照ください。
・所轄の国税局や税務署で作成するバーコード付納付書で納付する方法
※詳細は、国税庁ホームページの「コンビニ納付（バーコード）」をご参照ください。
（注1） 納付税額が30万円以下の方が納付するための手続です。
（注2） 「QRコード」は株式会社デンソーウェーブの登録商標です。
（2） 現金納付
現金に納付書を添えて、金融機関又は所轄の税務署で納付する方法です。
※詳細は、国税庁ホームページの「現金に納付書を添えて納付（金融機関又は税務署の窓口）」をご参照ください。
延納について
贈与税もほかの税金と同じく金銭で一時に納めるのが原則です。
しかし、一度に多額の納税をすることが難しい場合もあり、そのような方のために延納という納税方法があります。この延納は一定の条件の下に5年以内の年賦により納税する方法です。
（1）延納を受けるための要件
延納を受けるには、次の3つのすべてに当てはまることが必要です。
イ 申告による納付税額が10万円を超えていること
ロ 金銭で一度に納めることが難しい理由があること
ハ 担保を提供すること
ただし、延納税額が100万円以下で延納期間が3年以下の場合、担保は必要ありません。
（2）延納するための手続
延納しようとする贈与税の納期限または納付すべき日（延納申請期限）までに、延納申請書に担保提供関係書類を添付して所轄税務署長に提出することが必要です。
税務署長は延納申請書に基づいて延納の許可または却下をすることになります。なお、延納できることになった税金には年率6.6パーセントの利子税がかかります。
また、各年の延納特例基準割合（※）が7.3パーセントに満たない場合の利子税の割合は、次の算式により計算される割合（特例割合）が適用されます。
（算式）
6.6％×延納特例基準割合(※)÷7.3％
（注）0.1パーセント未満の端数は切り捨て、その割合が0.1パーセント未満の割合である場合は年0.1パーセント
※延納特例基準割合
各分納期間の開始の日の属する年の前々年の9月から前年の8月までの各月における銀行の新規の短期貸出約定平均金利の合計を12で除して得た割合として各年の前年の11月30日までに財務大臣が告示する割合に、年0.5パーセントの割合を加算した割合をいいます。
手続き
申告等の期限
原則、贈与を受けた年の翌年の2月1日から3月15日までです。
申告先等
贈与税の申告書の提出先は、原則、贈与を受けた人の住所を所轄する税務署です。
根拠法令等
相法28、33、38、39、52、62、通法34、34の3、60、64、65、66、措法93、96、平25改正法附則90
関連リンク
◆パンフレット・手引き
◆各種様式
画面の案内に沿って金額等を入力することによりご自宅等で申告書等の作成・提出ができます。
お問い合わせ先
国税に関するご相談は、税についての相談窓口をご覧ください。
