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同族会社等の課税に係る一考察
−同族会社等の行為計算否認に係る対応的調整を中心に−

井出　裕子
税務大学校
研究部教育官

目次

はじめに …………………………… 174
第1章　同族会社等の行為計算否認規定と平成18年改正 …………………………… 176
1　同族会社等の行為計算否認規定の概要 …………………………… 176
2　平成18年改正 …………………………… 177
第2章　従来の課税実務の取扱い …………………………… 179
1　同族会社等の行為計算否認規定の効果 …………………………… 179
2　従来の課税実務の取扱い …………………………… 180
3　法人税法132条3項の対応的調整制定後における従来の課税実務の取扱い …………………………… 182
第3章　法人税法132条3項に係る見解 …………………………… 184
第1節　学説の動向 …………………………… 184
1　学説 …………………………… 184
2　検討 …………………………… 186
第2節　検討の方向性 …………………………… 202
1　学説からみた問題点のまとめ …………………………… 202
2　法人税法132条3項の適用にあたり考慮する点 …………………………… 204
第4章　事例を通じた検討 …………………………… 206
第1節　平成元年4月17日判決 …………………………… 207
1　事案の概要 …………………………… 207
2　判決の概要 …………………………… 207
3　検討 …………………………… 209
第2節　最高裁第三小法廷平成16年7月20日判決 …………………………… 215
1　事案の概要 …………………………… 215
2　判決の概要 …………………………… 216
3　検討 …………………………… 217
第3節　最高裁小法廷平成6年6月21日判決 …………………………… 223
1　事案の概要 …………………………… 223
2　判決の概要 …………………………… 223
3　検討 …………………………… 225
第4節　東京高裁平成18年6月29日判決　東京高裁平成20年9月10日判決 …………………………… 228
1　事案の概要 …………………………… 228
2−1　判決の概要(法人税：東京高裁平成18年6月29日判決) …………………………… 228
2−2　判決の概要(所得税：東京高裁平成20年9月10日判決) …………………………… 230
3　検討 …………………………… 231
第5節　福岡高裁平成11年11月19日判決 …………………………… 234
1　事案の概要 …………………………… 234
2　判決の概要 …………………………… 234
3　検討 …………………………… 235
第6節　小括-事例の分類と対応的調整の適用の検討 …………………………… 237
1　事例の分類 …………………………… 237
2　二面的取引関係における行為計算否認規定の適用 …………………………… 237
3　三面的取引関係における行為計算否認規定の適用 …………………………… 239
4　三面的取引関係について法人税法132条3項の対応的調整を行う場合の問題点 …………………………… 240
第5章　その他の論点 …………………………… 241
1　除斥期間 …………………………… 241
2　消費税 …………………………… 241
3　移転価格 …………………………… 243
第6章　外国法人の行為計算 …………………………… 247
結びに代えて …………………………… 249

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