法人税法上の損金と所得税法上の必要経費の範囲とその異同及び問題点
−同族会社と個人事業者を中心として−
神川 和久
税務大学校
研究部教育官
目次
| はじめに | …………………………… | 322 |
| 第1章 個人事業者と同族会社との税負担の問題点 | …………………………… | 324 |
| 1 所得課税制度の導入期 | …………………………… | 324 |
| 2 法人の留保所得に対する課税（シャウプ勧告前） | …………………………… | 326 |
| 3 法人の留保所得に対する課税（シャウプ勧告） | …………………………… | 328 |
| 4 法人の留保所得に対する課税（シャウプ勧告後） | …………………………… | 331 |
| 5 税制調査会における議論 | …………………………… | 335 |
| 6 小括 | …………………………… | 338 |
| 第2章 「必要経費」と「損金」の異同とその問題点 | …………………………… | 340 |
| 第1節 所得税法上の事業所得の必要経費と法人税法上の損金の異同 | …………………………… | 340 |
| 1 原則的規定の比較 | …………………………… | 342 |
| 2 給与関係等に関する規定の比較 | …………………………… | 343 |
| 3 寄附金及び交際費 | …………………………… | 344 |
| 4 その他 | …………………………… | 345 |
| 第2節 現行制度における問題点 | …………………………… | 346 |
| 1 所得の分散と留保 | …………………………… | 346 |
| 2 会社設立の簡易化による問題点 | …………………………… | 349 |
| 3 その他の問題点 | …………………………… | 351 |
| 4 所得税法における「必要経費」と法人税法における「損金」の概念 | …………………………… | 351 |
| 5 小括 | …………………………… | 353 |
| 第3章 法人税の意義と今後の在り方 | …………………………… | 356 |
| 第1節 伝統的議論である法人擬制説及び実在説と法人税観 | …………………………… | 357 |
| 1 法人擬制説と法人税観 | …………………………… | 357 |
| 2 法人実在説と法人税観 | …………………………… | 358 |
| 3 法人擬制説的思考に基づく法人税 | …………………………… | 359 |
| 4 法人実在説的思考に基づく法人税 | …………………………… | 360 |
| 5 伝統的議論の意義 | …………………………… | 361 |
| 第2節 法人税の意義と課題 | …………………………… | 363 |
| 1 法人税の意義 | …………………………… | 363 |
| 2 法人税の課題 | …………………………… | 365 |
| 第3節 小括 | …………………………… | 366 |
| 第4章 事業所得者課税制度の構築 | …………………………… | 368 |
| 1 納税義務者の範囲 | …………………………… | 368 |
| 2 具体的制度設計 | …………………………… | 370 |
| 3 小括（税務行政の効率化に向けて） | …………………………… | 378 |
| おわりに | …………………………… | 379 |
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