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マネー・ロンダリング規制と税務行政

　
岡崎　正江

税務大学校
研究部教育官

目次

はじめに …………………………… 239
第1章　マネー・ロンダリング規制への取組み …………………………… 243
　第１節　グローバリゼーションと国際組織犯罪 …………………………… 243
　　１　背景　− グローバリゼーション − …………………………… 243
　　２　グローバリゼーションと国際組織犯罪 …………………………… 244
　　３　マネー・ロンダリングに対する国際社会の取組み …………………………… 245
　第２節　主要国のマネー・ロンダリング規制への取組み …………………………… 247
　　１　米国とヨーロッパ諸国の法制の相違点 …………………………… 247
　　２　米国の状況 …………………………… 249
　　３　ヨーロッパ主要国の状況 …………………………… 255
　第３節　わが国のマネー・ロンダリング規制への取組み …………………………… 258
　　１　わが国における組織犯罪の状況 …………………………… 258
　　２　法整備等の状況 …………………………… 260
　　３　マネー・ロンダリング犯の検挙状況 …………………………… 263
第２章　国税当局によるマネー・ロンダリング規制支援の可能性と問題 …………………………… 267
　第１節　国税当局によるマネー・ロンダリング規制支援の形態 …………………………… 267
　　１　マネー・ロンダリング規制と税務行政に求められる支援 …………………………… 267
　　２　国税当局によるマネー・ロンダリング規制支援の形態 …………………………… 267
　第２節　税務当局によるマネー・ロンダリング規制支援 …………………………… 269
　　１　米国IRSとマネー・ロンダリング規制 …………………………… 269
　　２　米国IRSのマネー・ロンダリング捜査 …………………………… 270
　　３　米国IRS1998年改革とIRS-CIにおける問題 …………………………… 274
　第３節　国税当局によるマネー・ロンダリング規制支援の問題 …………………………… 277
　　１　資料情報の交換における法的問題 …………………………… 277
　　２　税務行政の目的における問題 …………………………… 277
第３章　現法制における法的問題 …………………………… 279
　第１節　憲法における問題 …………………………… 279
　　１　課税調査と犯則調査 …………………………… 279
　　２　供述拒否権の保障と調査手続の峻別 …………………………… 280
　　３　課税調査と犯則調査の手続の峻別からの制約 …………………………… 283
　第２節　守秘義務における問題 …………………………… 286
　　１　国税当局と捜査当局間の情報交換と守秘義務等の問題 …………………………… 286
　　２　個別税法上の守秘義務の意義とその主体 …………………………… 287
　　３　守秘義務の解除 …………………………… 291
　　４　公務員の告発義務と守秘義務 …………………………… 292
　　５　国税当局と捜査当局間の情報交換における守秘義務の解除 …………………………… 295
第４章　税務行政の目的とマネー・ロンダリング規制支援 …………………………… 297
　第１節　税務行政の目的とマネー・ロンダリング規制支援 …………………………… 297
　　１　国税庁の使命とマネー・ロンダリング規制支援 …………………………… 297
　　２　納税者コンプライアンスとマネー・ロンダリング規制支援 …………………………… 298
　　３　納税者コンプライアンス水準測定へのアプローチ …………………………… 299
　第２節　米国におけるコンプライアンス水準の測定 …………………………… 300
　　１　米国におけるコンプライアンス水準測定の特徴 …………………………… 300
　　２　NRP（National Research Program） …………………………… 300
　　３　米国IRSの取組みからの示唆 …………………………… 303
　第３節　申告されざる所得に関する実証研究 …………………………… 304
　　１　タックス・ギャップの測定と地下経済の計量的研究 …………………………… 304
　　２　地下経済に関する計量的研究 …………………………… 304
　　３　申告されざる所得の推計方法 …………………………… 306
おわりに …………………………… 308

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