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  6. 論叢47号

税務専門家の責任・リスクへの対応策

　
松田　直樹

税務大学校
研究部教授

目次

序論 …………………………… 451
第１章　税理士のプロフェショナリズム …………………………… 456
　第1節　「プロフェッショナル」の定義と責任 …………………………… 456
　　１　「プロフェッショナル」の条件 …………………………… 456
　　２　税理士業務の「プロフェッショナル」としてのレベル …………………………… 458
　　３　嘗ての「セミ・プロフェッション」論 …………………………… 459
　第２節　税理士を巡る諸環境の変貌 …………………………… 460
　　１　税理士業務・地位の変容 …………………………… 460
　　２　米国における職業専門家を巡る諸環境の変容 …………………………… 462
　第３節　職業専門家の注意義務 …………………………… 463
　　１　善管注意義務の一般的な定義 …………………………… 463
　　２　職業専門家の善管注意義務 …………………………… 465
　　３　職業専門家の善管注意義務の変容 …………………………… 467
第２章　税務専門家のリスク …………………………… 470
　第1節　義務・責任レベルの高度化に伴うリスク …………………………… 470
　　１　税理士責任の厳格化を示す代表的な判決例 …………………………… 470
　　２　税理士の節税義務と「特別の事情」 …………………………… 471
　　３　税理士に求められる知識レベル …………………………… 473
　第２節　税理士業務の拡大と積極化に伴うリスク …………………………… 476
　　１　節税商品等の販売への関与と説明責任 …………………………… 476
　　２　タックス・シェルターが有するリスク …………………………… 478
第３章　税務専門家のリスク軽減策―税理士職業賠償責任保険 …………………………… 481
　第１節　税賠保険の実態と特徴 …………………………… 481
　　１　税賠保険支払の実態 …………………………… 481
　　２　税賠保険のリスク管理手段としての特徴 …………………………… 483
　　３　税賠保険約款の特約条項を巡る議論 …………………………… 484
　　４　特約条項の適用が否定される範囲を巡る議論 …………………………… 486
　第２節　税賠保険の今後のあり方 …………………………… 487
　　１　特約条項の適用を否定した最高裁判決のインプリケーション …………………………… 487
　　２　特約条項の適用範囲と税賠保険機能との関係 …………………………… 489
　　３　税賠保険制度改革の方向性についての提言 …………………………… 490
第４章　税務専門家のリスク軽減策―裁判外紛争処理制度 …………………………… 493
　第１節　裁判外紛争処理制度の意義 …………………………… 493
　　１　多様な裁判外紛争処理制度 …………………………… 493
　　２　ＡＤＲの今日的な位置付け …………………………… 494
　第２節　我が国のＡＤＲの実状と問題点 …………………………… 497
　　１　司法型ＡＤＲと行政・民間型ＡＤＲの利用状況 …………………………… 497
　　２　調停・仲裁のメリットと問題点 …………………………… 499
　第３節　税務専門家とＡＤＲ …………………………… 500
　　１　税理士法上の紛議の調停制度のポテンシャルと限界 …………………………… 500
　　２　主要国における調停の特徴 …………………………… 502
　　３　紛議の調停制度の課題 …………………………… 505
第５章　税務専門家のリスクと監督当局との関係 …………………………… 509
　第１節　主要国における対応 …………………………… 509
　　１　米国内国歳入庁における監督態勢の強化 …………………………… 509
　　２　カナダ歳入庁による監督上の対応策 …………………………… 511
　　３　税務専門家団体の対応策 …………………………… 513
　第２節　我が国における対応 …………………………… 515
　　１　税理士監督当局の対応策 …………………………… 515
　　２　税理士監督当局の今後の課題 …………………………… 517
終章 …………………………… 522

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論叢本文（PDF）・・・・・・760KB

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