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親族が事業から受ける対価の取扱いについての一考察

　
齋藤 信雄

税務大学校
研究部教育官

目次

はじめに …………………………… 259
第1章　「親族が事業から受ける対価」の取扱い …………………………… 260
　第1節　事業から対価を受ける親族がある場合の必要経費の特例 …………………………… 260
　　1　立法趣旨 …………………………… 260
　　2　所得税法56条の沿革 …………………………… 261
　　3　税制調査会における審議 …………………………… 264
　　4　資産所得合算課税制度の廃止 …………………………… 266
　　5　租税回避 …………………………… 269
　　6　所得分割 …………………………… 271
　第2節　所得税法56条をめぐる諸問題 …………………………… 275
　　1　家族を単位とする社会の変化 …………………………… 275
　　2　判例にみる所得税法56条の解釈 …………………………… 280
　　3　アメリカにおける家族労働報酬の取扱い …………………………… 282
　　4　各国の家族労働報酬に対する課税の取扱い …………………………… 284
　第3節　まとめ …………………………… 289
第2章　青色申告制度と白色申告者の記帳義務 …………………………… 291
　第1節　青色申告制度と事業専従者 …………………………… 291
　　1　青色申告制度 …………………………… 291
　　2　青色申告制度の由来 …………………………… 292
　　3　青色申告制度の意義と今後の在り方 …………………………… 293
　　4　青色申告の取消益に関する問題 …………………………… 296
　　5　事業専従者 …………………………… 299
　　6　「生計を一にする親族」 …………………………… 302
　第2節　白色申告者の記帳義務 …………………………… 307
　　1　記帳制度創設の経緯 …………………………… 307
　　2　青色申告制度と記帳義務 …………………………… 308
　　3　白色申告者の記帳義務と青色申告 …………………………… 309
　第3節　まとめ …………………………… 313
第3章　企業の課税と所得税 …………………………… 315
　第1節　個人企業と法人成り …………………………… 315
　　1　法人成りの要因 …………………………… 315
　　2　判例における見解 …………………………… 317
　　3　法人成りに対する考え方 …………………………… 319
　第2節　民法上の組合と所得課税 …………………………… 322
　　1　民法上の組合と所得税の課税 …………………………… 322
　　2　民法上の組合と所得税法56条 …………………………… 324
　　3　裁判例にみる組合課税 …………………………… 324
　　4　アメリカにおける家族組合の取扱い …………………………… 326
　第3節　まとめ …………………………… 331
第4章　課税単位 …………………………… 332
　　1　わが国における課税単位 …………………………… 332
　　2　課税単位の類型 …………………………… 334
　　3　諸外国における課税単位の動向 …………………………… 336
　　4　裁判例にみる課税単位の見解 …………………………… 337
　　5　所得税法56条及び57条と課税単位の問題 …………………………… 338
　　6　まとめ …………………………… 340
第5章　結論 …………………………… 342

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