中村 利雄
税務大学校
研究部主任教授
はじめに | …………………………… | 5 |
一 損金の額に算入すべき損費の額 | …………………………… | 7 |
(一) 損金概念と費用概念 | …………………………… | 7 |
(1) 損金の概念 | …………………………… | 7 |
(2) 費用・損失の概念 | …………………………… | 13 |
(3) 費用の個別対応と期間対応 | …………………………… | 14 |
(二) 債務確定基準 | …………………………… | 18 |
(1) 債務確定基準の意義及び内容 | …………………………… | 18 |
(2) 債務確定基準の趣旨 | …………………………… | 20 |
(3) 債務確定の判定 | …………………………… | 21 |
(4) 債務確定基準と負債性引当金との関係 | …………………………… | 23 |
(5) 売上原価等と債務確定との関係 | …………………………… | 26 |
(6) 債務確定基準の例外 | …………………………… | 28 |
(三) 資本等取引 | …………………………… | 31 |
(1) 資本等取引の意義 | …………………………… | 31 |
(2) 利益又は剰余金の分配の意義及び範囲 | …………………………… | 33 |
(3) 利益処分説批判 | …………………………… | 37 |
二 損金性の判断基準としての「通常かつ必要性」及び「事業関連性」について | …………………………… | 41 |
(一) 問題の所在 | …………………………… | 41 |
(二) アメリカ税法における事業経費控除の規定 | …………………………… | 43 |
(三) 「通常かつ必要性」論の当否 | …………………………… | 45 |
(四) 「事業関連性」論の当否 | …………………………… | 50 |
(五) まとめ | …………………………… | 55 |
三 隠れたる利益処分と資本等取引との関係 | …………………………… | 58 |
(一) 問題の所在 | …………………………… | 58 |
(二) 隠れたる利益処分の意義及びその例示 | …………………………… | 60 |
(三) 隠れたる利益処分と同族会社の行為計算の否認規定 | …………………………… | 62 |
(四) 隠れたる利益処分イコール資本等取引か | …………………………… | 69 |
四 違法支出金の損金性について | …………………………… | 73 |
(一) 問題の所在 | …………………………… | 73 |
(二) 違法支出金の損金性 | …………………………… | 75 |
(三) 公序の理論の当否 | …………………………… | 82 |
(四) まとめ | …………………………… | 89 |
むすび | …………………………… | 92 |
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