電子商取引における国際的租税回避の可能性
−資本所得・法人居住地の可動性と租税回避否認についての考察−
山
昇
税務大学校
研究部教育官
目次
| 第1章 序説 | …………………………… | 243 |
| 第2章 問題の背景 | ||
| 1 電子商取引の国際課税への影響 | …………………………… | 245 |
| 2 現行の国際的租税回避規制税制とその限界 | …………………………… | 247 |
| 第3章 資本所得の可動性と課税の空白 | ||
| 1 電子商取引の普及とオフショア・ファンドへの直接投資 | …………………………… | 252 |
| 2 「有害な税の競争：起こりつつある国際間題」報告書 | …………………………… | 252 |
| 3 ポートフォリオ投資および集団投資機構（CII）における「課税の空白」 | …………………………… | 254 |
| 4 集団投資ファンドに対する諸外国の課税方式 | …………………………… | 255 |
| 5 諸外国における外国投資ファンド対策立法（FIFルール） | 257 | |
| 6 わが国における集団投資ファンドの課税 | …………………………… | 258 |
| 7 わが国における外国証券投資ファンド投資所得の課税上の取扱い | …………………………… | 260 |
| 8 小括一FIFルールの導入とオフショア・ファンド課税上の留意点 | …………………………… | 262 |
| 第4章 法人居住地の可動性と課税の空白 | ||
| 1 ビジネス拠点の移動に伴う「課税の空白」−Doernberg教授の指摘− | …………………………… | 268 |
| 2 ヒューマン・レジデンス・アプローチ（Human Residence Approach） | …………………………… | 269 |
| 3 法人の居住地概念−内国法人と外国法人との区分− | …………………………… | 271 |
| 4 国際私法上の法人の内外区分 | …………………………… | 272 |
| 5 わが国実定法上の法人の内外区分の基準 | …………………………… | 273 |
| 6 わが国法人税法上の内国法人と外国法人 | …………………………… | 274 |
| 7 法人税法上の内国法人の範囲と商法上の「擬似外国会社」 | …………………………… | 275 |
| 8 小括一外国設立法人が法人税法上の「内国法人」となる要件とその適用範囲 | …………………………… | 277 |
| 第5章 国際取引を利用した租税回避の否認 | ||
| 1 タックス・プランニングと租税回避 | …………………………… | 283 |
| 2 租税回避行為の否認の方法 | …………………………… | 284 |
| 3 事実認定・私法上の法律構成による否認 | …………………………… | 285 |
| 4 英米法における租税回避否認 | …………………………… | 286 |
| 5 日本における租税回避スキームの判断−大阪地判10．10．16パラツィーナ事件− | …………………………… | 290 |
| 6 租税回避スキームを構成する取引の私法上の有効性 | …………………………… | 292 |
| 7 租税回避スキームを構成する国際取引の私法上の有効性 | …………………………… | 293 |
| 8 小括一租税回避スキームを単一取引と事実認定するための要件 | …………………………… | 294 |
| 第6章 結びにかえて | …………………………… | 301 |
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