(単位千円)
発行・取得時の処理 | 決算時の処理(発行後4か月目) | 償還時の処理 | |||||
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・発行条件 券面額 10億円 利 率 年4.5 % 期 間 6か月 ・未収(未払)利息 15百万円 ![]() * 実際は日数計算 |
発行銀行 | (期 末 日) | |||||
現 金 1,000,000 |
譲渡性預金
1,000,000 |
譲渡性預金利息 15,000
(翌期初日) |
未払利息その他 15,000 |
譲渡性預金 1,000,000
譲渡性預金利息 22,500
|
現 金 1,022,500 |
||
未払利息その他 15,000 |
未払利息その他戻入 15,000 |
||||||
保有銀行 | (期 末 日) | ||||||
譲渡性預け金 1,000,000 |
現 金 1,000,000 |
未収利息その他 15,000
(翌期初日) |
譲渡性預け金利息 15,000 |
現 金 1,022,500 |
譲渡性預け金 1,000,000
譲渡性預け金利息 22,500 |
||
未収利息その他戻入 15,000 |
未収利息その他 15,000 |
譲渡・中間取得時の処理(発行後3か月目) | 決算時の処理(発行後4か月目) | 償還時の処理 | |||||
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・ 発行条件 1と同じ ・ 経過利息 11,250千円 ![]() ・ 未収利息 3,750千円 ![]() |
譲渡銀行 | ||||||
現 金 1,011,250 |
譲渡性預け金 1,000,000
譲渡性預け金利息 11,250 |
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譲受銀行 | (期 末 日) | ||||||
譲渡性預け金 1,000,000
仮払金(経過利息) 11,250 |
現 金 1,011,250 |
未収利息その他 3,750
(翌期初日) |
譲渡性預け金利息 3,750 |
現 金
1,022,500 |
譲渡性預け金 1,000,000
仮払金 11,250
譲渡性預け金利息 11,250 |
||
未収利息その他戻入 3,750
|
未収利息その他 3,750 |
(注)発行銀行の処理は、1と同じ
譲渡・中間取得時の処理(発行後3か月目) | 決算時の処理(発行後4か月目) | 償還時の処理 | |||||
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A ・ 発行条件 1と同じ ・ 譲渡価額 1,006百万円 ・ 経過利息 11,250千円 ・ 決算時未収利息 3,750千円 |
譲渡銀行 | ||||||
現 金 1,017,250 |
譲渡性預け金 1,000,000
譲渡性預け金利息 17,250 |
||||||
譲受銀行 | (期 末 日) | ||||||
譲渡性預け金 1,000,000
仮払金 (経過利息+券面差額) 17,250 |
現 金 1,017,250 |
未収利息 3,750
(翌期初日) |
譲渡性預け金利息 3,750
|
現 金 1,022,500 |
譲渡性預け金 1,000,000
仮払金 17,250
譲渡性預け金利息 5,250
|
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未収利息その他戻入 (譲渡性預け金利息) 3,750 |
未収利息その他 3,750 |
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B ・ 譲渡価額 995百万円 ・ その他の条件は1と同じ |
譲渡銀行 | ||||||
現 金 1,006,250 |
譲渡性預け金 1,000,000
譲渡性預け金利息 6,250 |
||||||
譲受銀行 | Aと同じ |
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譲渡性預け金 1,000,000
仮払金 6,250 |
現 金 1,006,250
|
現 金 1,022,500 |
譲渡性預け金 1,000,000
仮払金 6,250
譲渡性預け金利息 16,250 |
(注)