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- 平成25事務年度分(平成25年7月〜平成26年6月)
- 3 参考計表
1 平成24事務年度における法人税・法人消費税の調査事績
別表1
法人税の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
千件 |
129 |
103.1 |
93 |
72.6 |
非違があった件数 |
2 |
千件 |
92 |
101.8 |
68 |
74.0 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
千件 |
25 |
98.0 |
17 |
67.9 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
11,749 |
93.6 |
9,992 |
85.0 |
|
うち不正所得金額 |
5 |
億円 |
3,052 |
87.8 |
2,758 |
90.4 |
調査による追徴税額 |
6 |
億円 |
2,175 |
86.3 |
2,098 |
96.4 |
|
うち加算税額 |
7 |
億円 |
336 |
83.8 |
318 |
94.7 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
19.6 |
1.0 |
18.3 |
1.3 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
千円 |
9,139 |
90.7 |
10,712 |
117.2 |
不正1件当たりの不正所得金額(5/3) |
10 |
千円 |
12,120 |
89.6 |
16,125 |
133.0 |
調査1件当たりの追徴税額(6/1) |
11 |
千円 |
1,692 |
83.7 |
2,249 |
132.9 |
別表2
消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
千件 |
120 |
103.0 |
88 |
73.5 |
非違があった件数 |
2 |
千件 |
66 |
101.7 |
50 |
75.2 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
千件 |
19 |
98.9 |
13 |
69.3 |
調査による追徴税額 |
4 |
億円 |
458 |
82.2 |
474 |
103.4 |
|
うち不正計算に係る追徴税額 |
5 |
億円 |
133 |
84.5 |
114 |
85.9 |
うち加算税額 |
6 |
億円 |
76 |
81.6 |
74 |
98.1 |
調査1件当たりの追徴税額(4/1) |
7 |
千円 |
381 |
79.7 |
536 |
140.7 |
不正1件当たりの追徴税額(5/3) |
8 |
千円 |
709 |
85.4 |
879 |
124.0 |
(注) 調査による追徴税額には地方消費税(譲渡割額)を含む。
別表3
(1) 不正発見割合の高い10業種(法人税)
(平成24事務年度)
順位 |
項目 |
不正発見割合 |
不正1件当たりの不正所得金額 |
前年順位 |
業種目 |
|
|
% |
千円 |
|
1 |
バー・クラブ |
45.4 |
13,987 |
1 |
2 |
パチンコ |
29.8 |
50,386 |
3 |
3 |
土木工事 |
29.1 |
9,536 |
5 |
4 |
自動車修理 |
28.8 |
4,128 |
4 |
5 |
廃棄物処理 |
28.4 |
14,732 |
2 |
6 |
構築用金属製品製造 |
27.8 |
11,469 |
- |
7 |
一般土木建築工事 |
26.7 |
10,574 |
7 |
8 |
管工事 |
26.1 |
5,691 |
9 |
9 |
電気・通信工事 |
25.6 |
7,310 |
8 |
10 |
再生資源卸売 |
25.2 |
26,628 |
6 |
(2) 不正申告1件当たりの不正所得金額の大きな10業種 (法人税)
(平成24事務年度)
順位 |
項目 |
不正1件当たりの不正所得金額 |
不正発見割合 |
前年順位 |
業種目 |
|
|
千円 |
% |
|
1 |
非鉄金属製造 |
56,261 |
14.8 |
- |
2 |
パチンコ |
50,386 |
29.8 |
1 |
3 |
電気通信機械器具卸売 |
35,235 |
13.5 |
- |
4 |
自動車・同付属品製造 |
31,453 |
18.1 |
10 |
5 |
貿易 |
28,493 |
14.2 |
- |
6 |
再生資源卸売 |
26,628 |
25.2 |
- |
7 |
一般機械器具卸売 |
24,969 |
14.6 |
- |
8 |
運輸附帯サービス |
23,823 |
14.4 |
- |
9 |
プラスチック製品製造 |
23,722 |
15.5 |
- |
10 |
水運 |
22,538 |
11.2 |
4 |
別表4
連結法人に係る法人税の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
100 |
101.0 |
156 |
156.0 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
91 |
100.0 |
147 |
161.5 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
件 |
42 |
79.2 |
59 |
140.5 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
百万円 |
62,868 |
73.0 |
105,796 |
168.3 |
|
うち不正所得金額 |
5 |
百万円 |
4,323 |
29.8 |
6,472 |
149.7 |
調査による追徴税額 |
6 |
百万円 |
7,215 |
44.0 |
17,042 |
236.2 |
|
うち加算税額 |
7 |
百万円 |
761 |
47.1 |
1,776 |
233.4 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
42.0 |
11.5 |
37.8 |
4.2 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
百万円 |
629 |
72.3 |
678 |
107.9 |
不正1件当たりの不正所得金額(5/3) |
10 |
百万円 |
103 |
37.6 |
110 |
106.6 |
調査1件当たりの追徴税額(6/1) |
11 |
百万円 |
72 |
43.6 |
109 |
151.4 |
(注) 実地調査件数は、実地調査を実施した連結グループ数である。
別表5
無所得申告法人に対する実地調査の状況(法人税)
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
千件 |
55 |
106.0 |
37 |
67.4 |
非違があった件数 |
2 |
千件 |
38 |
104.0 |
26 |
69.4 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
千件 |
13 |
101.1 |
8 |
65.7 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
6,104 |
92.6 |
4,803 |
78.7 |
|
うち不正所得金額 |
5 |
億円 |
1,503 |
93.6 |
1,516 |
100.9 |
調査による追徴税額 |
6 |
億円 |
356 |
72.9 |
416 |
116.9 |
|
うち加算税額 |
7 |
億円 |
70 |
78.3 |
79 |
112.7 |
有所得転換件数 |
8 |
千件 |
6 |
103.8 |
4 |
74.9 |
不正発見割合(3/1) |
9 |
% |
22.9 |
1.1 |
22.3 |
0.6 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
10 |
千円 |
11,027 |
87.3 |
12,878 |
116.8 |
不正1件当たりの不正所得金額(5/3) |
11 |
千円 |
11,840 |
92.6 |
18,185 |
153.6 |
有所得転換割合(8/1) |
12 |
% |
10.8 |
0.2 |
12.0 |
1.2 |
別表6 海外取引等に係る調査等の状況(法人税)
(1) 海外取引法人等に係る実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
15,247 |
110.5 |
12,506 |
82.0 |
海外取引等に係る非違があった件数 |
2 |
件 |
3,666 |
102.5 |
3,309 |
90.3 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
件 |
606 |
97.4 |
470 |
77.6 |
海外取引等に係る申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
2,878 |
118.8 |
2,452 |
85.2 |
|
うち不正所得金額 |
5 |
億円 |
188 |
65.7 |
169 |
89.7 |
(注) (2)及び(3)を含む。
(2) 外国子会社合算税制(タックス・ヘイブン対策税制)に係る実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
非違があった件数 |
1 |
件 |
102 |
83.6 |
81 |
79.4 |
申告漏れ所得金額 |
2 |
億円 |
315 |
245.9 |
64 |
20.3 |
(3) 移転価格税制に係る実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
非違があった件数 |
1 |
件 |
182 |
124.7 |
222 |
122.0 |
申告漏れ所得金額 |
2 |
億円 |
837 |
119.9 |
974 |
116.4 |
(4) 移転価格税制に係る事前確認の申出及び処理の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
申出件数 |
1 |
件 |
103 |
92.8 |
127 |
123.3 |
処理件数 |
2 |
件 |
101 |
87.8 |
138 |
136.6 |
繰越件数 |
3 |
件 |
338 |
100.6 |
327 |
96.7 |
2 平成24事務年度における法人税・法人消費税の調査事績 《調査課所管法人》
別表1
法人税の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
3,357 |
97.4 |
2,910 |
86.7 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
2,776 |
90.7 |
2,401 |
86.5 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
件 |
656 |
78.9 |
556 |
84.8 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
5,223 |
94.8 |
4,629 |
88.6 |
|
うち不正所得金額 |
5 |
億円 |
323 |
60.7 |
295 |
91.2 |
調査による追徴税額 |
6 |
億円 |
941 |
84.8 |
1,011 |
107.4 |
|
うち加算税額 |
7 |
億円 |
107 |
82.8 |
117 |
109.7 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
19.5 |
4.6 |
19.1 |
0.4 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
千円 |
155,585 |
97.3 |
159,087 |
102.3 |
不正1件当たりの不正所得金額(5/3) |
10 |
千円 |
49,273 |
76.9 |
53,035 |
107.6 |
調査1件当たりの追徴税額(6/1) |
11 |
千円 |
28,033 |
87.0 |
34,737 |
123.9 |
別表2
消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
3,463 |
94.3 |
3,242 |
93.6 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
2,179 |
85.3 |
2,049 |
94.0 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
件 |
462 |
78.3 |
393 |
85.1 |
調査による追徴税額 |
4 |
億円 |
121 |
56.5 |
221 |
181.8 |
|
うち不正計算に係る追徴税額 |
5 |
億円 |
10 |
50.5 |
13 |
133.9 |
うち加算税額 |
6 |
億円 |
15 |
51.8 |
29 |
189.0 |
調査1件当たりの追徴税額(4/1) |
7 |
千円 |
3,506 |
59.8 |
6,807 |
194.2 |
不正1件当たりの追徴税額(5/3) |
8 |
千円 |
2,155 |
64.5 |
3,391 |
157.4 |
(注) 調査による追徴税額には地方消費税(譲渡割額)を含む。
3 平成24事務年度における源泉所得税等の調査事績
別表
実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
源泉徴収義務者数(給与所得) |
1 |
千件 |
3,584 |
99.0 |
3,561 |
99.4 |
実地調査件数 |
2 |
千件 |
174 |
103.0 |
136 |
78.0 |
非違があった件数 |
3 |
千件 |
46 |
100.4 |
33 |
73.1 |
|
うち重加算税適用件数 |
4 |
千件 |
5 |
96.9 |
4 |
69.4 |
調査による追徴税額 |
5 |
億円 |
336 |
88.4 |
285 |
84.8 |
|
うち重加算税適用追徴税額 |
6 |
億円 |
57 |
85.4 |
52 |
90.7 |
調査1件当たりの追徴税額 |
7 |
千円 |
193 |
85.8 |
210 |
108.8 |
(参考)
調査による追徴税額の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
税額 |
前年対比 |
税額 |
前年対比 |
本税額 |
給与所得 |
1 |
億円 |
221 |
82.5 |
186 |
84.1 |
退職所得 |
2 |
億円 |
3 |
77.2 |
3 |
96.9 |
利子所得等 |
3 |
億円 |
2 |
739.8 |
0.2 |
7.9 |
配当所得 |
4 |
億円 |
14 |
175.0 |
6 |
42.4 |
特定口座内保管上場株式等の譲渡所得等 |
5 |
億円 |
0 |
0.0 |
0 |
0.0 |
報酬料金等所得 |
6 |
億円 |
21 |
94.3 |
17 |
81.6 |
非居住者等所得 |
7 |
億円 |
42 |
107.7 |
44 |
104.9 |
計 |
8 |
億円 |
303 |
88.8 |
256 |
84.5 |
加算税額 |
9 |
億円 |
33 |
84.9 |
29 |
87.7 |
合計 |
10 |
億円 |
336 |
88.4 |
285 |
84.8 |
(注) 平成25年1月1日以後生ずる所得に係る追徴税額から、復興特別所得税が含まれています。
4 平成24事務年度における公益法人等の調査事績
別表1
申告義務のある法人数
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数 |
前年対比 |
件数 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
件 |
34,233 |
101.7 |
34,539 |
100.9 |
|
宗教法人 |
2 |
件 |
13,202 |
101.1 |
13,251 |
100.4 |
財団・社団法人 |
3 |
件 |
12,185 |
103.1 |
12,285 |
100.8 |
社会福祉法人 |
4 |
件 |
1,665 |
105.4 |
1,745 |
104.8 |
学校法人 |
5 |
件 |
2,176 |
101.8 |
2,219 |
102.0 |
その他 |
6 |
件 |
5,005 |
98.9 |
5,039 |
100.7 |
(注) 申告義務のある法人とは、法人税法上に定める収益事業に該当する事業を行う法人をいう。
別表2
法人税の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
1,626 |
102.5 |
1,033 |
63.5 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
1,140 |
105.5 |
691 |
60.6 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
件 |
78 |
109.9 |
35 |
44.9 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
百万円 |
25,107 |
121.3 |
18,335 |
73.0 |
|
うち不正所得金額 |
5 |
百万円 |
3,389 |
563.9 |
351 |
10.4 |
調査による追徴税額 |
6 |
百万円 |
2,259 |
139.9 |
915 |
40.5 |
|
うち加算税額 |
7 |
百万円 |
253 |
125.1 |
112 |
44.4 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
4.8 |
0.3 |
3.4 |
1.4 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
千円 |
15,441 |
118.3 |
17,749 |
114.9 |
不正1件当たりの不正所得金額(5/3) |
10 |
千円 |
43,443 |
513.0 |
10,037 |
23.1 |
調査1件当たりの追徴税額(6/1) |
11 |
千円 |
1,390 |
136.5 |
886 |
63.7 |
別表3
消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
1,369 |
98.1 |
957 |
69.9 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
775 |
95.8 |
550 |
71.0 |
|
うち不正計算があった件数 |
3 |
件 |
54 |
142.1 |
32 |
59.3 |
調査による追徴税額 |
4 |
百万円 |
1,074 |
131.2 |
520 |
48.4 |
|
うち不正計算に係る追徴税額 |
5 |
百万円 |
42 |
132.9 |
33 |
77.6 |
うち加算税額 |
6 |
百万円 |
142 |
124.6 |
72 |
51.1 |
調査1件当たりの追徴税額(4/1) |
7 |
千円 |
785 |
134.0 |
543 |
69.2 |
不正1件当たりの追徴税額(5/3) |
8 |
千円 |
785 |
93.5 |
1,029 |
131.1 |
(注) 追徴税額には地方消費税(譲渡割額)額を含む。
別表4 組織区分別法人税調査の状況
不正発見割合
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
割合 |
前年対比 |
割合 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
% |
4.8 |
0.3 |
3.4 |
1.4 |
|
宗教法人 |
2 |
% |
7.0 |
0.4 |
5.2 |
1.8 |
財団・社団法人 |
3 |
% |
3.6 |
0.4 |
2.0 |
1.6 |
社会福祉法人 |
4 |
% |
2.6 |
0.3 |
0.0 |
2.6 |
学校法人 |
5 |
% |
6.1 |
3.2 |
4.2 |
1.9 |
その他 |
6 |
% |
1.6 |
0.1 |
2.8 |
1.2 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
金額 |
前年対比 |
金額 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
千円 |
15,441 |
118.3 |
17,749 |
114.9 |
|
宗教法人 |
2 |
千円 |
6,480 |
149.5 |
6,186 |
95.5 |
財団・社団法人 |
3 |
千円 |
16,972 |
111.9 |
13,176 |
77.6 |
社会福祉法人 |
4 |
千円 |
2,934 |
82.7 |
42,522 |
1,449.3 |
学校法人 |
5 |
千円 |
40,920 |
314.7 |
13,782 |
33.7 |
その他 |
6 |
千円 |
32,428 |
80.4 |
92,202 |
284.3 |
不正申告1件当たりの不正所得金額
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
金額 |
前年対比 |
金額 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
千円 |
43,443 |
513.0 |
10,037 |
23.1 |
|
宗教法人 |
2 |
千円 |
43,943 |
1,398.1 |
14,920 |
34.0 |
財団・社団法人 |
3 |
千円 |
8,985 |
59.1 |
5,263 |
58.6 |
社会福祉法人 |
4 |
千円 |
1,367 |
77.9 |
0 |
0.0 |
学校法人 |
5 |
千円 |
182,710 |
1,866.9 |
2,020 |
1.1 |
その他 |
6 |
千円 |
35,763 |
672.7 |
344 |
1.0 |
別表5
源泉徴収義務者数(給与所得)
事務年度等 |
平成24年6月30日現在 |
平成25年6月30日現在 |
項目 |
件数 |
前年対比 |
件数 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
件 |
160,366 |
100.7 |
161,276 |
100.6 |
|
宗教法人 |
2 |
件 |
51,217 |
100.6 |
51,337 |
100.2 |
財団・社団法人 |
3 |
件 |
19,453 |
99.5 |
19,408 |
99.8 |
社会福祉法人 |
4 |
件 |
22,036 |
100.9 |
22,160 |
100.6 |
学校法人 |
5 |
件 |
8,310 |
99.9 |
8,279 |
99.6 |
その他 |
6 |
件 |
59,350 |
101.2 |
60,092 |
101.3 |
別表6
源泉所得税等の実地調査の状況
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
5,542 |
98.3 |
4,099 |
74.0 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
2,983 |
96.2 |
2,305 |
77.3 |
調査による追徴税額 |
3 |
百万円 |
2,527 |
54.5 |
2,583 |
102.2 |
非違割合(2/1) |
4 |
% |
53.8 |
1.2 |
56.2 |
2.4 |
非違1件当たりの追徴税額(3/2) |
5 |
千円 |
847 |
56.6 |
1,121 |
132.3 |
(注) 平成25年1月1日以後生ずる所得に係る追徴税額から、復興特別所得税が含まれています。
別表7
源泉所得税等の実地調査の非違割合
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
割合 |
前年対比 |
割合 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
% |
53.8 |
1.2 |
56.2 |
2.4 |
|
宗教法人 |
2 |
% |
62.0 |
2.4 |
65.5 |
3.5 |
財団・社団法人 |
3 |
% |
33.9 |
2.9 |
32.0 |
1.9 |
社会福祉法人 |
4 |
% |
71.3 |
0.6 |
70.4 |
0.9 |
学校法人 |
5 |
% |
60.9 |
0.3 |
64.1 |
3.2 |
その他 |
6 |
% |
38.8 |
3.3 |
36.0 |
2.8 |
別表8
源泉所得税等の実地調査の非違1件当たりの追徴税額
事務年度等 |
23 |
24 |
項目 |
金額 |
前年対比 |
金額 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
千円 |
847 |
56.6 |
1,121 |
132.3 |
|
宗教法人 |
2 |
千円 |
970 |
100.7 |
1,363 |
140.5 |
財団・社団法人 |
3 |
千円 |
1,061 |
183.2 |
700 |
66.0 |
社会福祉法人 |
4 |
千円 |
452 |
97.8 |
588 |
130.1 |
学校法人 |
5 |
千円 |
1,008 |
94.6 |
1,542 |
153.0 |
その他 |
6 |
千円 |
700 |
13.0 |
1,006 |
143.7 |
(注) 平成25年1月1日以後生ずる所得に係る追徴税額から、復興特別所得税が含まれています。