平成25年6月
国税庁
適正公平な課税の実現と申告納税制度の維持に資することを目的として、各国税局に配置されている国税査察官は、厳正な査察調査に基づき、悪質な脱税者に対する刑事責任の追及を行っています。
今般、平成24年度の査察調査の結果がまとまりましたので、その概要を報告します。
年度 | 平成 | 21 | 22 | 23 | 24 | |
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項目 | 20 | |||||
着手件数 | 件 | 件 | 件 | 件 | 件 | |
211 | 213 | 196 | 195 | 190 | ||
処理件数(A) | 208 | 210 | 216 | 189 | 191 | |
告発件数(B) | 153 | 149 | 156 | 117 | 129 | |
告発率(B/A) | % | % | % | % | % | |
73.6 | 71.0 | 72.2 | 61.9 | 67.5 |
年度 | 平成 | 21 | 22 | 23 | 24 | |
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項目 | 20 | |||||
脱税額 | 総額 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 |
35,070 | 29,026 | 24,819 | 19,221 | 20,479 | ||
同上1件当たり | 169 | 138 | 115 | 102 | 107 | |
告発分 | 24,942 | 25,475 | 21,315 | 15,686 | 17,466 | |
同上1件当たり | 163 | 171 | 137 | 134 | 135 |
(注) 脱税額には加算税額を含む。
脱税額
1件当たりの脱税額
年度 | 平成 | 21 | 22 | 23 | 24 | |
---|---|---|---|---|---|---|
項目 | 20 | |||||
告発件数 | 件 | 件 | 件 | 件 | 件 | |
153 | 149 | 156 | 117 | 129 | ||
うち脱税額が3億円以上 | 14 | 17 | 15 | 10 | 11 | |
うち脱税額が5億円以上 | 7 | 6 | 6 | 3 | 3 |
(注) 脱税額には加算税額を含む。
年度 | 平成20 | 21 | 22 | 23 | 24 | |||||
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区分 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 |
所得税 | 件 | % | 件 | % | 件 | % | 件 | % | 件 | % |
40 | 26 | 36 | 24 | 36 | 23 | 35 | 30 | 22 | 17 | |
法人税 | 97 | 63 | 84 | 57 | 90 | 57 | 64 | 55 | 79 | 61 |
相続税 | 4 | 3 | 6 | 4 | 9 | 6 | 6 | 5 | 10 | 8 |
消費税 | 内 7 | 内 10 | 内 8 | 内 6 | 内 5 | |||||
12 | 8 | 18 | 12 | 19 | 12 | 8 | 7 | 12 | 9 | |
源泉所得税 | - | - | 5 | 3 | 1 | 1 | 4 | 3 | 6 | 5 |
贈与税 | - | - | - | - | 1 | 1 | - | - | - | - |
合計 | 153 | 100 | 149 | 100 | 156 | 100 | 117 | 100 | 129 | 100 |
(注) 消費税の内書は消費税受還付事案(ほ脱犯との併合事案を含む)の告発件数である。
年度 | 平成20 | 21 | 22 | 23 | 24 | |||||
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区分 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 |
所得税 | 百万円 | % | 百万円 | % | 百万円 | % | 百万円 | % | 百万円 | % |
3,983 | 16 | 5,375 | 21 | 3,637 | 17 | 4,111 | 26 | 2,889 | 17 | |
法人税 | 18,628 | 75 | 15,205 | 60 | 10,113 | 47 | 7,923 | 51 | 10,074 | 58 |
相続税 | 1,054 | 4 | 1,915 | 7 | 5,483 | 26 | 2,581 | 16 | 2,249 | 13 |
消費税 | 内 458 | 内 1,270 | 内 723 | 内 513 | 内 740 | |||||
1,277 | 5 | 1,953 | 8 | 1,553 | 7 | 727 | 5 | 1,479 | 8 | |
源泉所得税 | - | - | 1,027 | 4 | 144 | 1 | 344 | 2 | 775 | 4 |
贈与税 | - | - | - | - | 385 | 2 | - | - | - | - |
合計 | 24,942 | 100 | 25,475 | 100 | 21,315 | 100 | 15,686 | 100 | 17,466 | 100 |
(注1) 脱税額には加算税額を含む。
(注2) 消費税の内書は消費税受還付事案(ほ脱犯との併合事案を含む)の脱税額である。
平成22 | 23 | 24 | |||
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業種 | 者数 | 業種 | 者数 | 業種 | 者数 |
不動産業 | 13 | 建設業 | 9 | 情報提供サービス | 11 |
建設業 | 11 | 商品・株式取引 | 7 | クラブ・バー | 11 |
運送業 | 11 | 人材派遣業 | 7 | 建設業 | 7 |
商品・株式取引 | 10 | 食料卸 | 6 | 不動産業 | 4 |
人材派遣業 | 5 | 情報提供サービス | 6 | 医療業 | 4 |
不動産譲渡 | 4 | 運送業 | 5 | - | - |
- | - | クラブ・バー | 5 | - | - |
(注) 同一の納税者が複数の税目で告発されている場合は1者としてカウントしている。
告発の多かった業種における脱税の手段・方法としては、情報提供サービスや建設業では架空原価・経費の計上、クラブ・バーでは売上除外が多く見られました。
そのほか、
がありました。
脱税によって得た不正資金については、
などで留保されていた事例や、
していた事例がありました。
また、脱税によって得た不正資金の隠匿場所は様々でしたが、
に現金を隠していた事例がありました。
平成24年度に着手した査察事案では1事件当たり、着手日に延170名を動員し、50箇所を調査しました。
平成24年度に告発した査察事案では1事件当たり、着手から告発まで8か月の調査期間を要しました。調査期間が1年を超えた事件は32件あり、このうち最も長いものは約3年でした。
検察庁との間で、早期かつ綿密な連携を図り、悪質な脱税者に対して厳正に対応しました。また、検察官が強制捜査を行った上で、合同で捜査・調査を実施し真相の解明に至った事案もありました。
国際取引を利用した事案に的確に対応するため、査察部の専門部署による調査支援及び租税条約等の規定に基づく情報交換制度を積極的に活用しました。
平成24年度に処理した事案では、7事件で外国税務当局に情報提供を要請し、このうち、査察官を外国税務当局に直接派遣して事案の概要を説明した上で要請を行った結果、海外の貸金庫に保管されていた相続財産が判明したものなどがありました。
経済取引等のICT化に的確に対応するため、査察部の専門部署による調査支援及びデジタルフォレンジック用機材を活用し、電子機器等の電磁的記録の証拠保全及び解析を行いました。
平成24年度に処理した事案では、削除されていたメールデータを復元し脱税スキームを解明したものや、WEBシステムを使用した業務管理データを証拠化し不正計算プログラムを解析したものなどがありました。
また、米国内国歳入庁(IRS)のデジタルフォレンジック担当部署への現地視察を行いました。
項目 | 有罪率(/) | 実刑判決人数 | |||||
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年度 | 判決件数 | 有罪件数 | 1件当たり犯則税額 | 1人当たり懲役月数 | 1人(社)当たり罰金額 | ||
平成 | 件 | 件 | % | 人 | 百万円 | 月 | 百万円 |
22 | 152 | 152 | 100.0 | 6 | 80 | 13.8 | 20 |
23 | 150 | 150 | 100.0 | 9 | 120 | 15.3 | 23 |
24 | 120 | 119 | 99.2 | 3 | 76 | 13.0 | 16 |
(注) 実刑判決人数及び〜は他の犯罪との併合事件を除いてカウントしている。