平成24年7月
国税庁
適正公平な課税の実現と申告納税制度の維持に資することを目的として、各国税局に配置されている国税査察官は、厳正な査察調査に基づき、悪質な脱税者に対する刑事責任の追及を行っています。
今般、平成23年度の査察調査の結果がまとまりましたので、その概要を報告します。
年度 項目 |
平成
19 |
20 | 21 | 22 | 23 |
---|---|---|---|---|---|
着手件数 | 件 | 件 | 件 | 件 | 件 |
220 | 211 | 213 | 196 | 195 | |
処理件数(A) | 218 | 208 | 210 | 216 | 189 |
告発件数(B) | 158 | 153 | 149 | 156 | 117 |
告発率(B/A) | % | % | % | % | % |
72.5 | 73.6 | 71.0 | 72.2 | 61.9 |
年度 項目 |
平成
19 |
20 | 21 | 22 | 23 | |
---|---|---|---|---|---|---|
脱税額 | 総額 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 |
35,340 | 35,070 | 29,026 | 24,819 | 19,221 | ||
同上1件当たり | 162 | 169 | 138 | 115 | 102 | |
告発分 | 30,888 | 24,942 | 25,475 | 21,315 | 15,686 | |
同上1件当たり | 195 | 163 | 171 | 137 | 134 |
(注) 脱税額には、加算税額を含む。
年度 項目 |
平成
19 |
20 | 21 | 22 | 23 | |
---|---|---|---|---|---|---|
告発件数 | 件 158 |
件 153 |
件 149 |
件 156 |
件 117 |
|
うち脱税額が3億円以上 | 20 | 14 | 17 | 15 | 10 | |
うち脱税額が5億円以上 | 7 | 7 | 6 | 6 | 3 |
(注) 脱税額には、加算税額を含む。
年度 区分 |
平成19 | 20 | 21 | 22 | 23 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
件数 | 割合 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 | 件数 | 割合 | |
所得税 | 件 | % | 件 | % | 件 | % | 件 | % | 件 | % |
57 | 36 | 40 | 26 | 36 | 24 | 36 | 23 | 35 | 30 | |
法人税 | 62 | 39 | 97 | 63 | 84 | 57 | 90 | 57 | 64 | 55 |
相続税 | 4 | 3 | 4 | 3 | 6 | 4 | 9 | 6 | 6 | 5 |
消費税 | 内21 | 内7 | 内10 | 内8 | 内6 | |||||
30 | 19 | 12 | 8 | 18 | 12 | 19 | 12 | 8 | 7 | |
源泉所得税 | 5 | 3 | - | - | 5 | 3 | 1 | 1 | 4 | 3 |
贈与税 | - | - | - | - | - | - | 1 | 1 | - | - |
合計 | 158 | 100 | 153 | 100 | 149 | 100 | 156 | 100 | 117 | 100 |
(注) 消費税の内書は、消費税受還付事案(ほ脱犯との併合事案を含む)の告発件数である。
年度 区分 |
平成19 | 20 | 21 | 22 | 23 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | 脱税額 | 割合 | |
所得税 | 百万円 | % | 百万円 | % | 百万円 | % | 百万円 | % | 百万円 | % |
9,353 | 30 | 3,983 | 16 | 5,375 | 21 | 3,637 | 17 | 4,111 | 26 | |
法人税 | 8,054 | 26 | 18,628 | 75 | 15,205 | 60 | 10,113 | 47 | 7,923 | 51 |
相続税 | 8,217 | 27 | 1,054 | 4 | 1,915 | 7 | 5,483 | 26 | 2,581 | 16 |
消費税 | 内3,224 | 内458 | 内1,270 | 内723 | 内513 | |||||
4,369 | 14 | 1,277 | 5 | 1,953 | 8 | 1,553 | 7 | 727 | 5 | |
源泉所得税 | 895 | 3 | - | - | 1,027 | 4 | 144 | 1 | 344 | 2 |
贈与税 | - | - | - | - | - | - | 385 | 2 | - | - |
合計 | 30,888 | 100 | 24,942 | 100 | 25,475 | 100 | 21,315 | 100 | 15,686 | 100 |
平成21 | 22 | 23 | |||
---|---|---|---|---|---|
業種 | 者数 | 業種 | 者数 | 業種 | 者数 |
不動産業 | 15 | 不動産業 | 13 | 建設業 | 9 |
鉱物・金属材料卸 | 11 | 建設業 | 11 | 商品・株式取引 | 7 |
建設業 | 9 | 運送業 | 11 | 人材派遣業 | 7 |
商品・株式取引 | 8 | 商品・株式取引 | 10 | 食料卸 | 6 |
クラブ・バー | 7 | 人材派遣業 | 5 | 情報提供サービス | 6 |
人材派遣業 | 7 | - | - | 運送業 | 5 |
不動産譲渡 | 5 | - | - | クラブ・バー | 5 |
(注) 同一の納税者が複数の税目で告発されている場合は、1者としてカウントしている。
脱税の手段・方法としては、売上除外や架空の原価・経費の計上のほか、
などがありました。
また、国際取引を利用した事案として、
などがありました。
脱税によって得た不正資金については、
などで留保されていた事例や、
していた事例がありました。
また、脱税によって得た不正資金の隠匿場所は様々でしたが、
に隠していた事例がありました。
平成23年度に着手した査察事案では、1事件当たり、着手日に延154名を動員し、43箇所を調査しました。
平成23年度に告発した査察事案では、1事件当たり、着手から告発まで8か月の調査期間を要しました。調査期間が1年を超えた事件は28件あり、このうち最も長いものは約2年でした。
国際取引が関係した事案にも的確に対応するため、平成23年度に処理した事案のうち、13の事件で租税条約等の規定に基づく情報交換を外国税務当局に要請しました。
このうち、海外法人への支払手数料を計上していた事案において、当該海外法人の代表者に対する質問調査を当該外国税務当局に要請し、支払手数料が架空であることが判明したものがありました。
また、外国税務当局からの要請により、犯則調査を実施し情報を提供したものもありました。
経済取引等のICT化にも的確に対応するため、平成23年度からデジタルフォレンジック(電磁的記録の証拠保全・解析技術)用機材を整備し、事件への活用に取り組みました。
平成23年度に処理した事案では、取引の収支を管理していたパソコン内のデータを削除していた事案について、データの復元を実施し、売上金額を解明したものがありました。
項目 年度 |
有罪率(/) | 実刑判決人数 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
判決件数 | 有罪件数 | 1件当たり犯則税額 | 1人当たり懲役月数 | 1人(社)当たり罰金額 | |||
平成 | 件 | 件 | % | 人 | 百万円 | 月 | 百万円 |
21 | 141 | 141 | 100.0 | 7 | 86 | 14.6 | 17 |
22 | 152 | 152 | 100.0 | 6 | 80 | 13.8 | 20 |
23 | 150 | 150 | 100.0 | 9 | 120 | 15.3 | 23 |
(注) 実刑判決人数及び〜は、他の犯罪との併合事件を除いてカウントしている。