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6. 平成24年分の所得税、消費税及び贈与税の確定申告状況等について

平成25年5月
国税庁

　平成24年分の所得税・個人消費税・贈与税の確定申告の状況及び確定申告に係る各種施策の実施状況を取りまとめました。
　なお、福島県の一部の地域については、平成23年3月11日以降に到来する国税の申告・納付等の期限が延長されていますが、当該地域を含めて取りまとめています。

�T　確定申告の状況

1　所得税の申告状況

(1)　確定申告書の提出状況（表1）

詳細はこちら

＝提出人員は2,152万5千人で4年連続の減少＝

(注)　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

　平成24年分所得税の確定申告書を提出した人員は2,152万5千人で、　前年分（2,185万3千人）から32万9千人（▲1.5％）減少し、4年連続の減少となりました。

(2)　申告納税額のあるものの状況（表2）

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＝納税人員・所得金額・申告納税額はいずれも増加＝
＝納税人員は7年ぶりの増加、所得金額は6年ぶりの増加＝

(注)　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

　確定申告書を提出した人員のうち、申告納税額のあるもの（納税人員）は608万8千人で、前年分（607万1千人）から1万6千人（+0.3％）増加しました（7年ぶりの増加）。
　納税人員の申告状況について前年分と比較すると、所得金額は34兆6,304億円で9,514億円（+2.8％）増加（6年ぶりの増加）、申告納税額は2兆4,019億円で927億円（+4.0％）増加しました。

所得者区分別の状況（表3-1）（表3-2）

表3-1 詳細はこちら

表3-2 詳細はこちら

• イ　事業所得者
  　納税人員は、159万人（+4万9千人/+3.2％）と増加
  　所得金額は、6兆2,185億円（+2,712億円/+4.6％）と増加
  　申告納税額は、5,392億円（+241億円/+4.7％）と増加
• ロ　その他所得者(事業所得者以外)
  　納税人員は、449万8千人（▲3万3千人/▲0.7％）と減少
  　所得金額は、28兆4,118億円（+6,802億円/+2.5％）と増加
  　申告納税額は、1兆8,627億円（+686億円/+3.8％）と増加

(3)　還付申告の状況

＝還付申告は1,257万3千人で減少＝

　確定申告書を提出した人員のうち、還付申告は1,257万3千人で、前年分（1,279万2千人）から21万9千人（▲1.7％）減少しました。

(4)　譲渡所得の申告状況

イ　土地等の譲渡所得（表4-1）

＝土地等の譲渡所得の申告人員・有所得人員・所得金額はいずれも増加＝

(注)　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

　確定申告書を提出した人員のうち、土地等の譲渡所得（総合譲渡を含む。）の申告人員は42万9千人で、前年分（40万3千人）から2万6千人（+6.4％）増加しました。そのうち、所得金額のあるもの（有所得人員）は26万人で、前年分（24万人）から2万人（+8.6％）増加、所得金額は3兆562億円で、前年分（2兆7,902億円）から2,660億円（+9.5％）増加しました。

ロ　株式等の譲渡所得（表4-2）

＝株式等の譲渡所得の申告人員は減少、有所得人員・所得金額はいずれも増加＝

(注)　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

　確定申告書を提出した人員のうち、株式等の譲渡所得の申告人員は98万4千人で、前年分（99万9千人）から1万5千人（▲1.5％）減少しました。そのうち、有所得人員は22万9千人で、前年分（21万人）から1万9千人（+8.8％）増加、所得金額は1兆4,306億円で、前年分（1兆1,108億円）から3,198億円（+28.8％）増加しました。

2　個人事業者の消費税の申告状況（表5）

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＝申告件数・納税申告額は7年連続でいずれも減少＝

(注)　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

　個人事業者の消費税の申告件数は114万9千件で、前年分（121万件）から6万1千件（▲5.0％）減少し、納税申告額は3,691億円で、前年分（3,714億円）から23億円（▲0.6％）減少しました。
　申告件数、納税申告額のいずれも減少し、7年連続の減少となりました。

3　贈与税の申告状況（表6）

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(1)　贈与税の申告状況

＝贈与税の申告人員・納税人員は増加、申告納税額は減少＝

(注)　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

　平成24年分贈与税の申告書を提出した人員は、43万7千人で、前年分（42万7千人）から1万人（+2.1％）増加しました。そのうち、申告納税額のあるもの（納税人員）は29万2千人で、前年分（27万4千人）から1万8千人（+6.7％）増加、申告納税額は1,311億円で、前年分（1,419億円）から108億円（▲7.6％）減少しました。

(2)　暦年課税及び相続時精算課税別の申告状況

＝暦年課税の申告人員・納税人員は増加、申告納税額は減少＝
＝相続時精算課税の申告人員・納税人員・申告納税額はいずれも減少＝

(注)

• 1　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　相続時精算課税に係る人員には、暦年課税との併用者を含んでいる。

　申告書を提出した人員のうち、暦年課税を適用した申告人員は39万1千人で、前年分（37万9千人）から1万2千人（+3.2％）増加しました。そのうち、申告納税額のあるもの（納税人員）は28万9千人で、前年分（27万1千人）から1万8千人（+6.9％）増加、申告納税額は1,149億円で、前年分（1,228億円）から79億円（▲6.4％）減少しました。
　なお、相続時精算課税を適用した申告人員は4万6千人で、前年分　（4万9千人）から3千人（▲6.1％）減少しました。そのうち、納税人員は3千人で、ほぼ前年並み（▲5.7％）、申告納税額は162億円で、前年分（191億円）から29億円（▲15.3％）減少しました。
　また、住宅取得等資金の非課税を適用した申告人員は6万4千人で、前年分（7万3千人）から9千人（▲13.0％）減少、住宅取得等資金の金額は6,201億円で、前年分（6,683億円）から482億円（▲7.2％）減少、住宅取得等資金のうち非課税の適用を受けた金額は5,703億円で、前年分（5,937億円）より234億円（▲4.0％）減少しました。

相続時精算課税の概要

　贈与税の課税制度には、「暦年課税」と「相続時精算課税」の2つがあり、一定の要件に該当する場合には、相続時精算課税を選択することができます。この制度は、贈与時には本制度に係る贈与税額を納付し、その贈与者の相続開始時には、本制度を適用した受贈財産の価額と相続又は遺贈により取得した財産の価額の合計額を課税価格として計算した相続税額から、既に納付した本制度に係る贈与税額を控除した金額を納付する制度です。

住宅取得等資金の非課税制度の概要

　平成24年1月1日から平成26年12月31日までの間に父母や祖父母など直系尊属からの贈与により、自己の居住の用に供する住宅用の家屋の新築若しくは取得又は増改築等の対価に充てるための金銭（以下「住宅取得等資金」といいます。）を取得した場合において、一定の要件を満たすときは、次の表の非課税限度額までの金額について、贈与税が非課税となる制度です。

(注)

• 1　最初にこの制度の適用を受けようとする住宅取得等資金の贈与を受けた年分に係る金額が受贈者ごとの非課税限度額となります。
  　なお、既にこの制度の適用を受けて贈与税が非課税となった金額がある場合には、その金額を控除した残額が非課税限度額となります。
• 2　「省エネ等住宅」とは、省エネ等基準（省エネルギー対策等級4相当であること、耐震等級（構造躯(く)体の倒壊等防止）2以上であること又は免震建築物であることをいいます。）に適合する住宅用の家屋であることにつき、一定の証明書などを贈与税の申告書に添付することにより証明がされたものをいいます。

【参考】住宅取得等資金の旧非課税制度の概要

　平成22年1月1日から平成23年12月31日までの間に父母や祖父母など直系尊属からの贈与により、住宅取得等資金を取得した場合において、一定の要件を満たすときは、次の表の非課税限度額までの金額について、贈与税が非課税となる制度でした。

(注)　平成22年分の贈与に住宅取得等資金の旧非課税制度（非課税限度額1,500万円）の適用を受けた者が、平成23年分の贈与についてその制度の適用を受けるときは、「1,500万円から平成22年分でその制度の適用を受けた金額を控除した残額」が非課税となります。

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�U　各種施策の実施状況

1　ICTを利用した所得税確定申告書の提出人員の状況（表7）

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＝ICTを利用した所得税の確定申告書の提出人員は1,107万1千人と増加＝
＝所得税の確定申告書の提出人員に占めるICTを利用した提出人員の割合は51.4％で2.5ポイントの上昇＝

(注)　翌年3月末日までに所得税の確定申告書を提出した人員数である。

　国税庁では、ご自宅からの申告をサポートするため、確定申告書等作成コーナーやe-Taxなど、申告書作成や提出に関するICTを利用したサービスを提供しています。また、税務署の申告相談会場においても、ICTを利用した申告をしていただいています。
　ICTを利用した所得税の確定申告書の提出人員は1,107万1千人で、前年分（1,069万人）から38万1千人（+3.6％）増加し、所得税の確定申告書の提出人員（2,152万5千人）に占める割合は2.5ポイント上昇して51.4％となりました。

《ご自宅等からのICTを利用した申告》

　国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーで申告書を作成し、e-Taxで送信又は郵送等により書面で提出することができます。
　また、民間の会計ソフトなどで申告書を作成し、e-Taxで送信することもできます。
　これらのICTを利用してご自宅等から所得税確定申告書を提出された人員は、619万4千人で、前年分（584万8千人）から34万5千人（+5.9％）増加しました。

《税務署の申告会場でICTを利用した申告》

　確定申告書等作成コーナーが利用できるパソコンを税務署などの申告会場に設置しており、そのパソコンを利用して申告書を作成し、e-Taxで送信又は書面で提出していただいています。
　このような税務署の申告会場におけるICTを利用した所得税確定申告書の提出人員は、487万8千人で、前年分（484万2千人）から3万6千人（+0.7％）増加しました。

確定申告書等作成コーナー

　確定申告書等作成コーナーは、画面の案内に従って金額等を入力すれば、税額などが自動計算され、計算誤りのない申告書が作成でき、また、作成した申告書は、e-Taxで送信又は郵送等により書面で提出することができます。

e-Tax

　税務署などの申告会場に赴くことなく、自宅等から申告することが可能となるほか、添付書類を提出省略することができる、書面での提出に比べ還付金が早期に還付される、といったメリットがあります。

2　ICTを利用した贈与税申告書の提出人員の状況（表8）

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＝ICTを利用した贈与税申告書の提出人員は21万3千人＝
＝贈与税申告書の提出人員に占めるICTを利用した提出人員の割合は48.8％で17.8ポイントの上昇＝

(注)　翌年3月末日までに贈与税の申告書を提出した人員数である。

　ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員は21万3千人で、前年分（13万2千人）から8万1千人（+60.9％）増加し、贈与税の申告書の提出人員（43万7千人）に占める割合は17.8ポイント上昇して48.8％となりました。

《ご自宅等からのICTを利用した申告》

　ご自宅等からICTを利用して贈与税の申告書を提出された人員は、14万9千人で、前年分（7万6千人）から7万3千人（+97.0％）増加しました。
　また、平成24年分の申告から利用可能となったe-Taxにより、ご自宅等から贈与税の申告書を提出された人員は、7万2千人でした。

《税務署の申告会場でのICTを利用した申告》

　税務署の申告会場でICTを利用して贈与税の申告書を提出された人員は、6万4千人で、前年分（5万7千人）から7千人（+12.8％）増加しました。

3　閉庁日における申告相談の状況（表9）

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＝閉庁日の相談件数は19万4千件、申告書収受件数は28万1千件＝

(注)　いずれも申告相談を実施したすべての署、合同会場、広域センター全体の計数である。

　休日における税務署での相談等のニーズに応えるため、一部の税務署において、閉庁日における申告相談を2月24日と3月3日の日曜日に全国229署を対象に152会場で実施しました。
　両日の相談件数は合計19万4千件で、前年分（17万4千件）より2万件（+11.2％）増加し、申告書収受件数は合計28万1千件で、前年分（26万1千件）より2万件（+7.7％）増加しました。

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�V　平成24年分確定申告期における東日本大震災への対応等

〔仙台国税局支援の実施状況〕

　東日本大震災により被災された方が、昨年に引き続き、多数来署することが見込まれたことから、平成24年分の確定申告期においても納税者の方々への対応に万全を期するため、特に被害が甚大であった仙台　国税局管内署に対して、他の国税局からの申告相談事務及び電話相談の支援を実施したところです。

・　仙台国税局管内署への職員派遣
　仙台国税局管内5署に対し、東京国税局及び関東信越国税局の職員を延400人派遣し、申告相談事務等の支援を実施（3月4日〜3月15日）

(注)

• 1　職員を派遣した5署は、仙台北、仙台中、仙台南、石巻及びいわきの各税務署
• 2　このほか、上記5署を含め、被災地域を管轄する16署に対して、仙台国税局・税務署から延約4,700人の職員を派遣（1月21日〜3月29日）

・　仙台国税局への電話相談支援
　東京国税局内に仙台国税局管内の納税者からの電話相談に対応するセンターを設置し、東京国税局の職員が1日10名体制で仙台国税局管内の納税者からの電話相談に対応（3月4日〜3月15日）

(注)　上記の電話相談支援の実施に併せ、札幌国税局及び金沢国税局においては、東京国税局管内の納税者からの電話相談を受けるための専用電話を設置し、東京国税局から転送されてきた電話相談に対応（札幌国税局及び金沢国税局が東京国税局を支援し、東京国税局が仙台国税局を支援する方式による間接的仙台局支援）

〔雑損控除等の適用状況〕（表10）（表11）

表10 詳細はこちら

表11 詳細はこちら

　所得税に係る雑損控除等の適用件数は、全国で累計39万1千件となっています。

　また、平成24年分確定申告における震災関連寄附に係る寄附金控除等の適用者数は7万2千人で、平成23年分確定申告における適用者数との合計は、延89万1千人となっています。

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参考資料

(表1)　所得税の確定申告書提出状況の推移

(注)

• 1　いずれも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　かっこ書は、前年からの増減率である。

(表2)　所得税の納税人員の申告状況の推移

(注)

• 1　いずれも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　かっこ書は、前年からの増減率である。

(表3-1)　所得税の主たる所得区分別申告人員

(注)

• 1　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　かっこ書は、合計に対する割合（構成比）である。
• 3　増減率は、平成23年分に対するものである。

(表3-2)　所得税の主たる所得区分別所得金額等

(注)

• 1　翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　かっこ書は、合計に対する割合（構成比）である。
• 3　増減率は、平成23年分に対するものである。

（表3-2）正誤表

(表4-1)　土地等の譲渡所得の申告状況

(注)

• 1　両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　総合譲渡所得に係る計数を含んでいる。

(表4-2)　株式等の譲渡所得の申告状況

(注)

• 1　両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　上段は、譲渡損失を翌年以降へ繰り越したものの計数である。

(表5)　個人事業者の消費税の申告状況

(注)

• 1　両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　外書は、地方消費税である。
• 3　かっこ書は、合計に対する割合（構成比）である。

(表6)　贈与税の申告状況

(注)

• 1　両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
• 2　相続時精算課税に係る人員には、暦年課税との併用者を含んでいる。

(表6-付)　住宅取得等資金の非課税の申告状況

(注)　両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

(表7)　ICTを利用した所得税申告書の提出人員

(注)

• 1　いずれも翌年3月末日までに所得税の確定申告書を提出した人員である。
• 2　かっこ書は、確定申告人員に対する割合（構成比）である。

(参考)

(表8)　ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員

(注)

• 1　いずれも翌年3月末日までに贈与税の申告書を提出した人員である。
• 2　かっこ書は、申告人員に対する割合（構成比）である。

(表9)　閉庁日における申告相談等の状況(所得税)

(注)　かっこ書は、合計に対する割合（構成比）である。

(表10)　東日本大震災に係る雑損控除等の適用状況

(表11)　震災関連寄附の寄附金控除等の適用状況

(注)

• 1　各欄の上段は、控除額の合計である。
• 2　「合計」欄は、所得控除と税額控除の重複適用があるため、所得控除と税額控除の合計とは一致しない。

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(表11)正誤表(PDF/237KB)