● 有価証券・不動産等の大口所有者、経常的な所得が特に高額な個人、海外投資等を積極的に行っている個人など、「富裕層」に対して、資産運用の多様化・国際化が進んでいることを念頭に積極的に調査を実施しています。
〇 富裕層に対する調査の状況
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 |
3事務年度 実地調査 (特別・一般)全体 |
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項目 | 対前年比 | ||||||||
調査件数 | 件 | 70 | 59 | 84.3% | 877 | ||||
申告漏れ等の非違件数 | 件 | 63 | 55 | 87.3% | 795 | ||||
申告漏れ所得金額 | 百万円 | 1,386 | 717 | 51.7% | 10,948 | ||||
追徴税額 | 百万円 | 310 | 229 | 73.9% | 2,499 | ||||
一件当たり | 申告漏れ所得金額 | 万円 | 1,980 | 1,215 | 61.4% | 1,248 | |||
追徴税額 | 万円 | 443 | 388 | 87.6% | 285 |
〇 海外投資等をした「富裕層」に対する調査の状況
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 | 3事務年度 実施調査 (特別・一般)全体 |
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項目 | 対前年比 | ||||||||
調査件数 | 件 | 5 | 6 | 120.0% | 877 | ||||
申告漏れ等の非違件数 | 件 | 5 | 6 | 120.0% | 795 | ||||
申告漏れ所得金額 | 百万円 | 154 | 183 | 118.8% | 10,948 | ||||
追徴税額 | 百万円 | 77 | 40 | 51.9% | 2,499 | ||||
一件当たり | 申告漏れ所得金額 | 万円 | 3,080 | 3,048 | 99.0% | 1,248 | |||
追徴税額 | 万円 | 1,541 | 672 | 43.6% | 285 |
〜1件当たり申告漏れ所得金額は4,204万円、1件当たり追徴税額は1,641万円で過去最高〜
● 経済社会の国際化に適切に対応していくため、有効な資料情報の収集に努めるとともに、海外投資を行っている個人や海外資産を保有している個人などに対して、国外送金等調書、国外財産調書、租税条約等に基づく情報交換制度のほか、CRS情報(共通報告基準に基づく非居住者金融口座情報)などを効果的に活用し、積極的に調査を実施しています。
〇 海外投資等を行っている個人に対する調査の状況
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 |
3事務年度 実地調査 (特別・一般)全体 |
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項目 | 対前年比 | ||||||||
調査件数 | 件 | 33 | 32 | 97.0% | 877 | ||||
申告漏れ等の非違件数 | 件 | 32 | 30 | 93.8% | 795 | ||||
申告漏れ所得金額 | 百万円 | 461 | 1,345 | 291.8% | 10,948 | ||||
追徴税額 | 百万円 | 140 | 525 | 375.0% | 2,499 | ||||
一件当たり | 申告漏れ所得金額 | 万円 | 1,396 | 4,204 | 301.1% | 1,248 | |||
追徴税額 | 万円 | 425 | 1,641 | 386.1% | 285 |
〇 取引区分別の調査状況
(注)()の数値は構成比
【1件当たりの申告漏れ所得金額】
〜暗号資産等取引を行っている個人に対する調査に係る1件当たり申告漏れ所得金額及び1件当たり追徴税額は高水準〜
● インターネット上のプラットフォームを介して行うシェアリングエコノミー等新分野の経済活動(注)に係る取引や暗号資産(仮想通貨)等の取引を行っている個人に対しては、資料情報の収集・分析に努め、積極的に調査を実施しています。
<シェアリングエコノミー等新分野の経済活動に係る取引を行っている個人に対する調査状況>
(注)
シェアリングエコノミー等新分野の経済活動とは、シェアリングビジネス・サービス、ネット広告(アフィリエイト等)、デジタルコンテンツ、ネット通販、ネットオークションその他新たな経済活動を総称した経済活動のことをいいます。
なお、令和2事務年度においては、この経済活動に暗号資産(仮想通貨)等取引を含めて集計していましたが、令和3事務年度においては、これを区別して集計しています。
<暗号資産(仮想通貨)等取引を行っている個人に対する調査状況>
〇 シェアリングエコノミー等新分野の経済活動に係る取引(調査状況)
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 |
3事務年度 実地調査 (特別・一般)全体 |
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項目 | 対前年比 | ||||||||
調査件数 | 件 | 21 | 21 | 100.0% | 877 | ||||
申告漏れ等の非違件数 | 件 | 17 | 20 | 117.6% | 795 | ||||
申告漏れ所得金額 | 百万円 | 221 | 342 | 154.8% | 10,948 | ||||
追徴税額 | 百万円 | 49 | 65 | 132.7% | 2,499 | ||||
一件当たり | 申告漏れ所得金額 | 万円 | 1,052 | 1,628 | 154.8% | 1,248 | |||
追徴税額 | 万円 | 232 | 307 | 132.3% | 285 |
〇 取引区分別の調査状況
〇 暗号資産(仮想通貨)等取引(調査状況)
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 |
3事務年度 実地調査 (特別・一般)全体 |
||||||
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項目 | 対前年比 | ||||||||
調査件数 | 件 | 19 | 15 | 78.9% | 877 | ||||
申告漏れ等の非違件数 | 件 | 18 | 15 | 83.3% | 795 | ||||
申告漏れ所得金額 | 百万円 | 436 | 1,044 | 239.4% | 10,948 | ||||
追徴税額 | 百万円 | 97 | 490 | 505.2% | 2,499 | ||||
一件当たり | 申告漏れ所得金額 | 万円 | 2,294 | 6,962 | 303.5% | 1,248 | |||
追徴税額 | 万円 | 512 | 3,268 | 638.3% | 285 |
〜所得税及び消費税ともに1件当たり追徴税額は過去最高〜
● 無申告は、申告納税制度の下で自発的に適正な納税をしている納税者に強い不公平感をもたらすこととなるため、的確かつ厳格に対応していく必要があります。こうした無申告者に対しては、更なる資料情報の収集及び活用を図るなどして、実地調査のみならず、簡易な接触も活用し積極的に調査を実施しています。
<所得税無申告者に対する調査状況>
<消費税無申告者に対する調査状況>
〇 無申告者に対する調査状況
<所得税>
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 |
3事務年度 実地調査 (特別・一般)全体 |
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項目 | 対前年比 | ||||||||
調査件数 | 件 | 96 | 140 | 145.8% | 877 | ||||
申告漏れ所得金額 | 百万円 | 2,082 | 3,449 | 165.7% | 10,948 | ||||
追徴税額 | 百万円 | 309 | 724 | 234.3% | 2,499 | ||||
一件当たり | 申告漏れ所得金額 | 万円 | 2,168 | 2,464 | 113.7% | 1,248 | |||
追徴税額 | 万円 | 322 | 517 | 160.6% | 285 |
<消費税>
事務年度等 | 2事務年度 | 3事務年度 |
3事務年度 実地調査 (特別・一般)全体 |
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項目 | 対前年比 | |||||
調査件数 | 件 | 129 | 219 | 169.8% | 536 | |
追徴税額 | 百万円 | 204 | 442 | 216.7% | 801 | |
1件当たり追徴税額 | 万円 | 158 | 202 | 127.8% | 150 |