平成25年6月
名古屋国税局
平成24年分の所得税・個人消費税・贈与税の確定申告の状況及び確定申告に係る各種施策の実施状況を取りまとめました。
=提出人員は260万1千人で4年連続の減少=
(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
平成24年分所得税の確定申告書を提出した人員は260万1千人で、前年分(264万7千人)から4万6千人(1.8%)減少し、4年連続の減少となりました。
=納税人員は減少、所得金額・申告納税額はいずれも増加=
=所得金額は6年ぶりの増加=
(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
確定申告書を提出した人員のうち、申告納税額のあるもの(納税人員)は78万7千人で、前年分(79万2千人)から5千人(0.6%)減少しました。
納税人員の申告状況について前年分と比較すると、所得金額は4兆4,309億円で1,392億円(+3.2%)増加(6年ぶりの増加)、申告納税額は3,033億円で191億円(+6.7%)増加しました。
表3-1 詳細はこちら
表3-2 詳細はこちら
イ 事業所得者
納税人員は、20万8千人(+6千人/+3.2%)と増加
所得金額は、8,573億円(+409億円/+5.0%)と増加
申告納税額は、798億円(+36億円/+4.8%)と増加
ロ その他所得者(事業所得者以外)
納税人員は、57万9千人(1万1千人/1.8%)と減少
所得金額は、3兆5,736億円(+983億円/+2.8%)と増加
申告納税額は、2,236億円(+155億円/+7.4%)と増加
=還付申告は148万4千人で3年連続の減少=
確定申告書を提出した人員のうち、還付申告は148万4千人で、前年分(151万1千人)から2万7千人(1.8%)減少し、3年連続の減少となりました。
イ 土地等の譲渡所得(表4-1)
=土地等の譲渡所得の申告人員、有所得人員、所得金額はいずれも増加=
(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
確定申告書を提出した人員のうち、土地等の譲渡所得(総合譲渡を含む。)の申告人員は5万6千人で、前年分(5万3千人)から3千人(+5.5%)増加しました。そのうち、所得金額のあるもの(有所得人員)は3万8千人で、前年分(3万5千人)から3千人(+7.2%)増加、所得金額は4,113億円で、前年分(3,725億円)から388億円(+10.4%)増加しました。
ロ 株式等の譲渡所得(表4-2)
=株式等の譲渡所得の申告人員は減少、有所得人員、所得金額は増加=
確定申告書を提出した人員のうち、株式等の譲渡所得の申告人員は13万4千人で、前年分(13万6千人)から2千人(1.3%)減少しました。そのうち、有所得人員は3万人で、前年分(2万9千人)から1千人(+5.9%)増加、所得金額は2,292億円で前年分(1,623億円)から669億円(+41.2%)増加しました。
=申告件数・納税申告額は7年連続でいずれも減少=
(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
個人事業者の消費税の申告件数は15万4千件で、前年分(16万2千件)から8千件(4.9%)減少し、納税申告額は486億円で、前年分(492億円)から6億円(1.3%)減少しました。
申告件数、納税申告額のいずれも減少し、7年連続の減少となりました。
表6 詳細はこちら
表6-付 詳細はこちら
=贈与税の申告人員は横ばい、納税人員・申告納税額はいずれも増加=
(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
平成24年分贈与税の申告書を提出した人員は、6万3千人で、ほぼ前年並み(+0.5%)となりました。そのうち、申告納税額のあるもの(納税人員)は4万2千人で、前年分(3万9千人)から3千人(+6.6%)増加、申告納税額は173億2千万円で、前年分(169億6千万円)から3億6千万円(+2.1%)増加しました。
=暦年課税の申告人員・納税人員・申告納税額はいずれも増加=
=相続時精算課税の申告人員・納税人員・申告納税額はいずれも減少=
(注)
申告書を提出した人員のうち、暦年課税を適用した申告人員は5万8千人で、前年分(5万7千人)から1千人(+1.7%)増加しました。そのうち、申告納税額のあるもの(納税人員)は4万2千人で、前年分(3万9千人)から3千人(+6.8%)増加、申告納税額は157億円で、前年分(143億円)から14億円(+9.7%)増加しました。
なお、相続時精算課税を適用した申告人員は5千人で、前年分(5千7百人)から7百人(11.4%)減少しました。そのうち、納税人員は3百人で、前年分(4百人)から1百人(18.0%)減少、申告納税額は17億円で前年分(27億円)から10億円(38.1%)減少しました。
また、住宅取得等資金の非課税を適用した申告人員は1万2千人で、前年分(1万4千人)から2千人(14.6%)減少、住宅取得等資金の金額は1,123億円で、前年分(1,220億円)から97億円(7.9%)減少、住宅取得等資金のうち非課税の適用を受けた金額は1,064億円で、前年分(1,119億円)から55億円(4.9%)減少しました。
贈与税の課税制度には、「暦年課税」と「相続時精算課税」の2つがあり、一定の要件に該当する場合には、相続時精算課税を選択することができます。この制度は、贈与時には本制度に係る贈与税額を納付し、その贈与者の相続開始時には、本制度を適用した受贈財産の価額と相続又は遺贈により取得した財産の価額の合計額を課税価格として計算した相続税額から、既に納付した本制度に係る贈与税額を控除した金額を納付する制度です。
平成24年1月1日から平成26年12月31日までの間に父母や祖父母など直系尊属からの贈与により、自己の居住の用に供する住宅用の家屋の新築若しくは取得又は増改築等の対価に充てるための金銭(以下「住宅取得等資金」といいます。)を取得した場合において、一定の要件を満たすときは、次の表の非課税限度額までの金額について、贈与税が非課税となる制度です。
贈与年分 | 平成24年 | 平成25年 | 平成26年 |
---|---|---|---|
住宅の種類 | |||
省エネ等住宅(注2) | 1,500万円 | 1,200万円 | 1,000万円 |
上記以外の住宅 | 1,000万円 | 700万円 | 500万円 |
(注)
=ICTを利用した所得税の確定申告書の提出人員は133万7千人と増加=
=所得税の確定申告書の提出人員に占めるICTを利用した提出人員の割合は51.4%で3.5ポイントの上昇=
(注) 翌年3月末日までに所得税の確定申告書を提出した人員数である。
ICT(e-Taxや確定申告書等作成コーナーなど)を利用した所得税の確定申告書の提出人員は133万7千人で、前年分(126万7千人)から7万人(+5.5%)増加し、所得税の確定申告書の提出人員(260万1千人)に占める割合は3.5ポイント上昇して51.4%となりました。
ICTを利用して申告された方のうち、ご自宅等から所得税確定申告書を提出された人員は、81万7千人で、前年分(77万9千人)から3万8千人(+4.9%)増加しました。
税務署の申告会場におけるICTを利用した所得税確定申告書の提出人員は、52万人で、前年分(48万8千人)から3万2千人(+6.5%)増加しました。
税務署などの申告会場に赴くことなく、自宅等から申告することが可能となるほか、添付書類を提出省略することができる、書面での提出に比べ還付金が早期に還付される、といったメリットがあります。
確定申告書等作成コーナーは、画面の案内に従って金額等を入力すれば、税額などが自動計算され、計算誤りのない申告書が作成でき、また、作成した申告書は、e-Taxで送信又は郵送等により書面で提出することができます。
=ICTを利用した贈与税申告書の提出人員は3万6百人=
=贈与税申告書の提出人員に占めるICTを利用した提出人員の割合は48.2%で15.9ポイントの上昇=
(注)翌年3月末日までに贈与税の申告書を提出した人員数である。
ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員は3万6百人で、前年分(2万4百人)から1万2百人(+49.9%)増加し、贈与税の申告書の提出人員(6万3千人)に占める割合は15.9ポイント上昇して48.2%となりました。
ご自宅等からICTを利用して贈与税の申告書を提出された人員は、2万1千4百人で、前年分(1万1千1百人)から1万3百人(+92.9%)増加しました。
また、平成24年分の申告から利用可能となったe-Taxにより、ご自宅等から贈与税の申告書を提出された人員は、1万6百人でした。
税務署の申告会場でICTを利用して贈与税の申告書を提出された人員は9千2百人で、ほぼ前年並み(1.2%)となりました。
=閉庁日の相談件数は1万8千件、申告書収受件数は2万6千件=
休日における税務署での相談等のニーズに応えるため、一部の税務署において、閉庁日における申告相談を2月24日と3月3日の日曜日に26署を対象に15会場で実施しました。
両日の相談件数は合計1万8千件で、前年分(1万5千件)より3千件(+16.8%)増加し、申告書収受件数は合計2万6千件で、前年分(2万3千件)より3千件(+14.7%)増加しました。
20年分 | 21年分 | 22年分 | 23年分 | 24年分 | |
---|---|---|---|---|---|
申告納税額のあるもの | (3.5) | (6.7) | (1.7) | (13.0) | (0.6) |
992 | 926 | 910 | 792 | 787 | |
還付申告 | (+1.9) | (+1.4) | (1.5) | (0.2) | (1.8) |
1,515 | 1,537 | 1,514 | 1,511 | 1,484 | |
上記以外 | (+6.9) | (+7.9) | (0.7) | (15.3) | (4.5) |
381 | 410 | 408 | 345 | 330 | |
合計 | (+0.6) | (0.5) | (1.4) | (6.5) | (1.8) |
2,888 | 2,873 | 2,832 | 2,647 | 2,601 |
(注)
20年分 | 21年分 | 22年分 | 23年分 | 24年分 | |
---|---|---|---|---|---|
納税人員 | (3.5) | (6.7) | (1.7) | (13.0) | (0.6) |
992 | 926 | 910 | 792 | 787 | |
所得金額 | (6.3) | (11.9) | (3.7) | (2.9) | (+3.2) |
52,125 | 45,897 | 44,217 | 42,917 | 44,309 | |
申告納税額 | (6.9) | (13.6) | (5.4) | (+3.4) | (+6.7) |
3,363 | 2,907 | 2,750 | 2,842 | 3,033 |
(注)
確定申告人員 | 増減率 | |||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告納税額のあるもの | 還付申告 | 左記以外 | 納税 | 還付 | 左記以外 | |||||
合計 | 千人 | 千人 | 千人 | 千人 | % | % | % | % | ||
2,601 | 787 | 1,484 | 330 | 1.8 | 0.6 | 1.8 | 4.5 | |||
所得者別内訳 | 事業所得者 | (17.3) | (26.5) | (5.7) | (47.4) | |||||
449 | 208 | 85 | 156 | 0.7 | +3.2 | 0.9 | 5.3 | |||
その他所得者 | (82.7) | (73.5) | (94.3) | (52.6) | ||||||
2,151 | 579 | 1,399 | 174 | 2.0 | 1.8 | 1.8 | 3.7 | |||
不動産所得者 | (7.5) | (17.4) | (1.0) | (12.7) | ||||||
194 | 137 | 15 | 42 | 0.4 | 0.0 | 0.6 | 1.4 | |||
給与所得者 | (42.1) | (36.4) | (51.4) | (13.7) | ||||||
1,095 | 287 | 763 | 45 | 1.5 | 0.7 | 1.7 | 2.7 | |||
雑所得者 | (30.1) | (15.4) | (39.1) | (25.0) | ||||||
784 | 121 | 580 | 82 | 3.5 | 8.2 | 2.2 | 5.4 | |||
上記以外 | (3.0) | (4.3) | (2.7) | (1.2) | ||||||
78 | 34 | 40 | 4 | +2.2 | +6.5 | 0.6 | 3.3 |
(注)
所得金額 | 申告納税額 | 還付税額 | 増減率 | |||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告納税額のあるもの | 還付申告 | 所得金額 | 税額 | |||||||||
納税 | 還付 | 納税 | 還付 | |||||||||
合計 | 億円 | 億円 | 億円 | 億円 | 億円 | % | % | % | % | % | ||
85,646 | 44,309 | 38,715 | 3,033 | 1,035 | +0.8 | +3.2 | 1.6 | +6.7 | 0.6 | |||
所得者別内訳 | 事業所得者 | (13.5) | (19.3) | (5.0) | (26.3) | (22.5) | ||||||
11,564 | 8,573 | 1,918 | 798 | 233 | +2.9 | +5.0 | 0.8 | +4.8 | 0.0 | |||
その他所得者 | (86.5) | (80.7) | (95.0) | (73.7) | (77.5) | |||||||
74,082 | 35,736 | 36,797 | 2,236 | 802 | +0.4 | +2.8 | 1.6 | +7.4 | 0.8 | |||
不動産所得者 | (8.2) | (14.8) | (0.6) | (20.9) | (0.8) | |||||||
7,024 | 6,557 | 216 | 634 | 8 | 0.1 | 0.0 | 0.2 | 0.9 | +5.1 | |||
給与所得者 | (55.5) | (43.2) | (71.0) | (20.3) | (52.8) | |||||||
47,568 | 19,130 | 27,468 | 614 | 547 | 1.0 | 0.0 | 1.6 | 1.0 | 0.7 | |||
雑所得者 | (13.6) | (6.3) | (22.1) | (1.9) | (20.2) | |||||||
11,636 | 2,786 | 8,554 | 57 | 209 | 3.6 | 7.5 | 2.0 | 5.1 | 1.6 | |||
上記以外 | (9.2) | (16.4) | (1.4) | (30.7) | (3.6) | |||||||
7,854 | 7,262 | 559 | 931 | 38 | +18.2 | +20.0 | +1.0 | +22.3 | +0.5 |
(注)
平成23年分 | 平成24年分 | 増減率 | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 有所得人員 | 申告人員 | 有所得人員 | 申告人員 | 有所得人員 | |||||||
所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | |||||||
土地等 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | % | % | % | % |
52,771 | 35,047 | 372,479 | 1,063 | 55,654 | 37,566 | 411,300 | 1,095 | +5.5 | +7.2 | +10.4 | +3.0 |
(注)
平成23年分 | 平成24年分 | 増減率 | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 有所得人員 | 申告人員 | 有所得人員 | 申告人員 | 有所得人員 | |||||||
所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | |||||||
株式等 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | % | % | % | % |
111,951 | 108,834 | 2.8 | ||||||||||
135,973 | 28,626 | 162,300 | 567 | 134,213 | 30,304 | 229,210 | 756 | 1.3 | +5.9 | +41.2 | +33.4 |
(注)
平成23年分 | 平成24年分 | 増減率 | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告件数 | 税額 | 1件当たり | 申告件数 | 税額 | 1件当たり | 件数 | 税額 | 1件当たり | |
納税申告 | 件 | 百万円 | 千円 | 件 | 百万円 | 千円 | % | % | % |
(97.8) | 外 12,288 | (97.8) | 外 12,131 | ||||||
158,181 | 49,191 | 311 | 150,465 | 48,552 | 323 | 4.9 | 1.3 | +3.8 | |
還付申告 | (2.2) | 外 417 | (2.2) | 外 350 | |||||
3,534 | 1,668 | 472 | 3,362 | 1,418 | 422 | 4.9 | 14.9 | 10.6 | |
合計 | 161,715 | - | 153,827 | - | 4.9 | - | - |
(注)
平成23年分 | 平成24年分 | 増減率 | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 納税人員 | 申告人員 | 納税人員 | 申告人員 | 納税人員 | |||||||
申告納税額 | 1人当たり | 申告納税額 | 1人当たり | 申告納税額 | 1人当たり | |||||||
合計 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | % | % | % | % |
63,147 | 39,459 | 16,963 | 43 | 63,479 | 42,060 | 17,323 | 41 | +0.5 | +6.6 | +2.1 | 4.2 | |
暦年課税 | 57,446 | 39,059 | 14,271 | 37 | 58,430 | 41,732 | 15,656 | 38 | +1.7 | +6.8 | +9.7 | +2.7 |
相続時精算課税 | 5,701 | 400 | 2,692 | 673 | 5,049 | 328 | 1,667 | 508 | 11.4 | 18.0 | 38.1 | 24.5 |
(注)
平成23年分 | 平成24年分 | 増減率 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 住宅取得等資金の金額 | 申告人員 | 住宅取得等資金の金額 | 申告人員 | 住宅取得等資金の金額 | |||
非課税の適用を受けた金額 | 非課税の適用を受けた金額 | 非課税の適用を受けた金額 | ||||||
人 | 億円 | 億円 | 人 | 億円 | 億円 | % | % | % |
14,144 | 1,220 | 1,119 | 12,083 | 1,123 | 1,064 | 14.6 | 7.9 | 4.9 |
(注) 両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
平成20年分 | 平成21年分 | 平成22年分 | 平成23年分 | 平成24年分 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
確定申告人員 | 2,888 | 2,873 | 2,832 | 2,647 | 2,601 | ||
ICT利用人員 | (32.7%) | (38.7%) | (43.5%) | (47.9%) | (51.4%) | ||
944 | 1,111 | 1,233 | 1,267 | 1,337 | |||
自宅等でのICT利用 | (20.0%) | (23.1%) | (26.0%) | (29.4%) | (31.4%) | ||
577 | 665 | 735 | 779 | 817 | |||
各種ソフト・e-Tax | 283 | 332 | 367 | 387 | 406 | ||
HP作成コーナー・e-Tax | 42 | 57 | 70 | 79 | 83 | ||
HP作成コーナー・書面 | 252 | 276 | 298 | 312 | 328 | ||
署でのICT利用 | (12.7%) | (15.5%) | (17.6%) | (18.4%) | (20.0%) | ||
368 | 446 | 498 | 488 | 520 | |||
署パソコン・e-Tax | 315 | 404 | 444 | 442 | 478 | ||
署パソコン・書面 | 52 | 42 | 54 | 46 | 42 |
(注)
電子証明書等特別控除適用者数 |
---|
13 |
平成20年分 | 平成21年分 | 平成22年分 | 平成23年分 | 平成24年分 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
確定申告人員 | 49,586 | 50,388 | 58,408 | 63,147 | 63,479 | ||
ICT利用人員 | (17.3%) | (22.4%) | (26.5%) | (32.3%) | (48.2%) | ||
8,562 | 11,264 | 15,474 | 20,391 | 30,571 | |||
自宅等でのICT利用 | (11.8%) | (14.7%) | (16.8%) | (17.5%) | (33.7%) | ||
5,855 | 7,425 | 9,816 | 11,075 | 21,367 | |||
各種ソフト・e-Tax | 9,664 | ||||||
HP作成コーナー・e-Tax | 954 | ||||||
HP作成コーナー・書面 | 5,855 | 7,425 | 9,816 | 11,075 | 10,749 | ||
署でのICT利用 | (5.5%) | (7.6%) | (9.7%) | (14.8%) | (14.5%) | ||
2,707 | 3,839 | 5,658 | 9,316 | 9,204 | |||
署パソコン・e-Tax | 8,008 | ||||||
署パソコン・書面 | 2,707 | 3,839 | 5,658 | 9,316 | 1,196 |
(注)
平成23年分 | 平成24年分 | 増減率 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
相談件数 | 申告書収受件数 | 相談件数 | 申告書収受件数 | 相談件数 | 申告書収受件数 | |
百件 | 百件 | 百件 | 百件 | % | % | |
1回目 (24年分:2月24日) |
(52.1%) | (54.6%) | ||||
79 | 119 | 97 | 145 | +22.4 | +21.8 | |
2回目 (24年分:3月3日) |
(47.9%) | (45.4%) | ||||
73 | 108 | 81 | 116 | +10.7 | +7.0 | |
合計 | 152 | 227 | 178 | 261 | +16.8 | +14.7 |
(注) かっこ書は、合計に対する割合(構成比)である。