新型コロナウイルス感染症の拡大防止の観点から、令和元年分の申告所得税(及び復興特別所得税)、個人事業者の消費税及び贈与税の申告・納付期限を令和2年4月16日(木)まで延長したことに伴い、以下に表記する各計数については、令和元年分は令和2年4月末日まで、平成30年分以前は翌年3月末日までに提出された申告書の情報としています。
● 申告人員は128万人(対前年比▲0.6%)で、そのうち申告納税額がある方は36万8千人(同▲0.1%)、所得金額は1兆9,622億円(同+4.3%)、申告納税額は1,248億円(同+10.3%)。
● 土地等の譲渡所得の申告人員は2万5千人(同▲3.4%)で、そのうち所得金額がある方は1万8千人(同▲5.0%)、所得金額は1,499億31百万円(同▲7.8%)。
● 株式等の譲渡所得の申告人員は4万7千人(同▲2.3%)で、そのうち所得金額がある方は1万7千人(同▲5.0%)、所得金額は1,327億7百万円(同+91.9%)。
申告件数は5万6千件(同▲0.9%)で、申告納税額は271億14百万円(同+5.3%)。
申告人員は2万2千人(同+0.8%)で、そのうち申告納税額がある方は1万5千人(同▲0.8%)、申告納税額は77億32百万円(同+4.4%)。
● 自宅等からe-Taxで申告書を提出した方(※)は、所得税等で367千人(同+14.8%)、贈与税で9千人(同+5.8%)。
※ 本人による自宅等からの送信のほか、税理士による代理送信を含みます。
● 上記のうち、国税庁HPの確定申告書等作成コーナーを利用してe-Taxで所得税等の申告書を提出した方は122千人(同+48.2%)。
● 雑損控除の適用を受けた方は2千人(同▲84.2%)で、雑損控除額は38億円(同▲94.8%)。(表12)
昨年に引き続き、自宅からe-Taxで申告書を提出した方の数が大きく増加しました。
国税庁HPの確定申告書等作成コーナーを利用してe-Taxで所得税等の申告書を提出した方は122千人で、平成30年分から約1.5倍に増加しました。
一方、税務署等の確定申告会場で申告された方は253千人で、平成30年分から33千人減少しました。
《国税庁HPの確定申告書等作成コーナーを利用してe-Taxで申告書を提出した方の数の推移》
令和元年分確定申告からスマホ申告が更に便利になりました。
● スマホ専用画面が利用できる方の拡大
● スマートフォンを利用したマイナンバーカード方式によるe-Taxの実現
令和元年分の確定申告を自宅等からスマホを使って申告した方は35千人で、平成30年分から約3倍に増加しました。
また、平成30年分に確定申告会場でスマホ申告をした方のうち、2人に1人が令和元年分の申告を自宅等からe-Taxで提出しています。
《自宅等からスマホ申告した方の数の推移》
マイナンバーカードの普及促進の一環として、地方公共団体が、税務署の確定申告会場内にマイナンバーカード申請コーナーを設置し、合計で1,189件の交付申請を受け付けました。
※ 岡山県岡山市、広島県竹原市、広島県福山市、山口県宇部市、山口県山口市、山口県岩国市
地方公共団体で受け付けた確定申告データを税務署に送信する「データ引継※」については、利用団体数、利用件数ともに前年の確定申告期の実績を上回り、利用件数は90千人となりました。
データ引継は、納税者の方への早期還付などのほか、税務署・地方公共団体双方の事務量削減のメリットがあります。
※ データ引継とは、平成29年1月に運用を開始した、地方公共団体で受け付けた確定申告データを税務署に送信する仕組みのことです。データ引継導入以前は、地方公共団体が主催する申告相談会場においては、申告書を書面で印刷した上、税務署への提出を行っていました。
−提出人員は128万人で、平成24年分からほぼ横ばいで推移−
所得税等の確定申告書の提出人員は128万人(対前年比▲0.6%)で、平成24年分以降ほぼ横ばいで推移しています。
確定申告書の提出人員のうち、申告納税額がある方(納税人員)は36万8千人(同▲0.1%)で、所得金額は1兆9,622億円(同+4.3%)、申告納税額は1,248億円(同+10.3%)となっており、平成30年分と比較すると、納税人員はほぼ横ばいで、所得金額及び申告納税額は増加しました。
● 事業所得者
納税人員は9万3千人(同+0.3%)で、その所得金額は3,657億円(同+3.2%)、申告納税額は294億円(同+6.0%)となっており、平成30年分と比較すると、納税人員はほぼ横ばいで、所得金額及び申告納税額は増加しました。
● 事業所得者以外
納税人員は27万4千人(同▲0.3%)で、その所得金額は1兆5,965億円(同+4.6%)、申告納税額は953億円(同+11.7%)となっており、平成30年分と比較すると、納税人員はほぼ横ばいで、所得金額及び申告納税額は増加しました。
《グラフ1:所得税等の申告状況の推移》
確定申告書を提出した人員のうち、土地等の譲渡所得(総合譲渡を含む。)の申告人員は2万5千人(対前年比▲3.4%)です。そのうち、所得金額がある方(有所得人員)は1万8千人(同▲5.0%)で、その所得金額は1,499億31百万円(同▲7.8%)となっており、平成30年分と比較するといずれも減少しました。
《グラフ2:土地等の譲渡所得の申告状況の推移》
確定申告書を提出した人員のうち、株式等の譲渡所得の申告人員は4万7千人(対前年比▲2.3%)です。そのうち、所得金額がある方(有所得人員)は1万7千人(同▲5.0%)で、その所得金額は1,327億7百万円(同+91.9%)となっており、平成30年分と比較すると申告人員と有所得人員は減少し、所得金額は増加しました。
《グラフ3:株式等の譲渡所得の申告状況の推移》
−申告件数は5万6千件で、平成30年分とほぼ横ばい−
個人事業者の消費税の申告件数は5万6千件(同▲0.9%)であり、申告納税額は271億14百万円(同+5.3%)となっており、平成30年分と比較すると、申告件数はほぼ横ばいで、申告納税額は増加しました。
《グラフ4:消費税の申告状況の推移》
−申告件数は2万2千人で、平成28年分からほぼ横ばいで推移−
贈与税の申告書を提出した人員は2万2千人(対前年比+0.8%)です。そのうち、申告納税額がある方(納税人員)は1万5千人(同▲0.8%)であり、その申告納税額は77億32百万円(同+4.4%)となっており、平成30年分と比較すると、申告人員と及び納税人員はいずれもほぼ横ばい、申告納税額は増加しました。
《グラフ5:贈与税の申告状況の推移》
● 暦年課税
暦年課税を適用した申告人員は1万9千人(対前年比+0.4%)であり、申告納税額は65億2百万円(同+4.2%)となっており、平成30年分と比較すると、いずれも増加しました。
● 相続時精算課税
相続時精算課税を適用した申告人員は3千人(同+3.8%)であり、申告納税額は12億3千万円(同+5.9%)となっており、平成30年分と比較するといずれも増加しました。
《グラフ6:暦年課税及び相続時精算課税別の申告状況の推移》
(注)
自宅等でのe-Tax利用による所得税等の申告書の提出人員は36万7千人で、平成30年分から4万7千人(対前年比+14.8%)増加しました。
なお、ICTを利用した所得税等の申告書の提出人員は93万2千人で、平成30年分から2万9千人(同+3.2%)増加しました。
《グラフ7:ICTを利用した所得税等の申告書の提出人員の推移》
自宅等でのe-Tax利用による贈与税の申告書の提出人員は9千人で、平成30年分から473人(対前年比+5.8%)増加しました。
なお、ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員は1万8千人で、平成30年分から618人(対前年比+3.6%)増加しました。
《グラフ8:ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員の推移》
27年分 | 28年分 | 29年分 | 30年分 | 元年分 | |
---|---|---|---|---|---|
申告納税額 がある方 |
(+ 2.5) | (+ 0.1) | (+ 0.4) | (▲ 1.9) | (▲ 0.1) |
373,455 | 373,508 | 375,178 | 368,112 | 367,588 | |
還付申告 | (▲ 0.9) | (▲ 0.6) | (+ 0.8) | (+ 1.2) | (▲ 0.4) |
739,607 | 735,376 | 741,511 | 750,672 | 747,715 | |
申告納税額 がない方 |
(▲ 1.7) | (+ 0.4) | (▲ 0.4) | (+ 1.5) | (▲ 2.2) |
165,143 | 165,854 | 165,131 | 167,544 | 163,784 | |
合 計 | (▲ 0.1) | (▲ 0.3) | (+ 0.6) | (+ 0.4) | (▲ 0.6) |
1,278,205 | 1,274,738 | 1,281,820 | 1,286,328 | 1,279,087 |
(注)
27年分 | 28年分 | 29年分 | 30年分 | 元年分 | |
---|---|---|---|---|---|
納税人員 | (+ 2.5) | (+ 0.1) | (+ 0.4) | (▲ 1.9) | (▲ 0.1) |
373,455 | 373,508 | 375,178 | 368,112 | 367,588 | |
所得金額 | (+ 3.5) | (+ 4.9) | (▲ 1.1) | (▲ 1.8) | (+ 4.3) |
1,846,520 | 1,937,786 | 1,915,762 | 1,880,971 | 1,962,213 | |
申告納税額 | (+ 5.5) | (+ 10.1) | (▲ 3.9) | (▲ 3.8) | (+ 10.3) |
111,166 | 122,414 | 117,608 | 113,126 | 124,754 |
(注)
確定申告人員 | 増減率 | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告納税額がある方 | 還付申告 | 申告納税額がない方 | 納税 | 還付 | ゼロ | ||||
人 | 人 | 人 | 人 | % | % | % | % | ||
合計 | 1,279,087 | 367,588 | 747,715 | 163,784 | ▲ 0.6 | ▲ 0.1 | ▲ 0.4 | ▲ 2.2 | |
事業所得者 | (15.8) | (25.3) | (5.7) | (40.5) | |||||
201,832 | 93,166 | 42,409 | 66,257 | ▲ 1.4 | + 0.3 | ▲ 0.7 | ▲ 4.1 | ||
その他所得者 | (84.2) | (74.7) | (94.3) | (59.5) | |||||
1,077,255 | 274,422 | 705,306 | 97,527 | ▲ 0.4 | ▲ 0.3 | ▲ 0.4 | ▲ 1.0 | ||
不動産所得者 | (6.3) | (14.8) | (1.0) | (11.4) | |||||
80,537 | 54,535 | 7,407 | 18,595 | ▲ 0.7 | ▲ 0.2 | + 1.1 | ▲ 2.7 | ||
給与所得者 | (43.8) | (41.5) | (50.8) | (17.2) | |||||
560,538 | 152,543 | 379,859 | 28,136 | + 0.5 | + 0.3 | + 0.7 | ▲ 0.8 | ||
雑所得者 | (31.4) | (13.9) | (40.3) | (30.0) | |||||
401,800 | 51,132 | 301,588 | 49,080 | ▲ 1.5 | ▲ 0.7 | ▲ 1.9 | ▲ 0.1 | ||
上記以外 | (2.7) | (4.4) | (2.2) | (1.0) | |||||
34,380 | 16,212 | 16,452 | 1,716 | ▲ 1.7 | ▲ 4.6 | + 2.3 | ▲ 10.0 |
(注)
所得金額 | 申告納税額 | 還付税額 | 増減率 | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告納税額がある方 | 還付申告 | 所得金額 | 税額 | ||||||||
納税 | 還付 | 納税 | 還付 | ||||||||
百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | % | % | % | % | % | ||
合計 | 3,925,117 | 1,962,213 | 1,837,599 | 124,754 | 49,662 | + 2.3 | + 4.3 | + 0.6 | + 10.3 | ▲ 0.2 | |
事業所得者 | (12.6) | (18.6) | (4.7) | (23.6) | (19.8) | ||||||
493,036 | 365,700 | 87,044 | 29,427 | 9,851 | + 2.0 | + 3.2 | ▲ 0.5 | + 6.0 | ▲ 0.4 | ||
その他所得者 | (87.4) | (81.4) | (95.3) | (76.4) | (80.2) | ||||||
3,432,082 | 1,596,512 | 1,750,555 | 95,327 | 39,811 | + 2.4 | + 4.6 | + 0.6 | + 11.7 | ▲ 0.1 | ||
不動産所得者 | (6.6) | (12.1) | (0.6) | (16.9) | (0.9) | ||||||
258,674 | 237,669 | 10,296 | 21,026 | 456 | + 0.1 | + 0.3 | ▲ 0.7 | + 0.1 | + 22.1 | ||
給与所得者 | (59.4) | (47.1) | (73.7) | (22.4) | (54.2) | ||||||
2,332,195 | 923,683 | 1,353,924 | 27,904 | 26,897 | + 1.0 | + 0.1 | + 1.6 | ▲ 0.1 | + 1.6 | ||
雑所得者 | (12.3) | (5.4) | (19.5) | (1.7) | (20.1) | ||||||
481,934 | 105,767 | 357,797 | 2,066 | 9,990 | ▲ 3.2 | ▲ 3.9 | ▲ 3.2 | ▲ 33.5 | ▲ 3.7 | ||
上記以外 | (9.2) | (16.8) | (1.6) | (35.5) | (5.0) | ||||||
359,278 | 329,393 | 28,539 | 44,330 | 2,467 | + 25.7 | + 28.4 | + 2.1 | + 33.0 | ▲ 6.6 |
(注)
平成29年分 | 平成30年分 | 増減率 | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 有所得 人員 |
申告人員 | 有所得 人員 |
申告人員 | 有所得人員 | |||||||
所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | |||||||
人 | 人 | 百万円 | 万円 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | % | % | % | % | |
土 地 等 | ||||||||||||
26,129 | 18,924 | 162,589 | 859 | 25,248 | 17,972 | 149,931 | 834 | ▲ 3.4 | ▲ 5.0 | ▲ 7.8 | ▲ 2.9 |
(注)
平成30年分 | 令和元年分 | 増減率 | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 有所得人員 | 申告人員 | 有所得人員 | 申告人員 | 有所得人員 | |||||||
所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | 所得金額 | 1人当たり | |||||||
人 | 人 | 百万円 | 万円 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | % | % | % | % | |
株 式 等 | 29,190 | 27,705 | ▲ 5.1 | |||||||||
48,478 | 17,871 | 69,154 | 387 | 47,372 | 16,978 | 132,707 | 782 | ▲ 2.3 | ▲ 5.0 | + 91.9 | + 102.0 |
(注)
平成30年分 | 令和元年分 | 増減率 | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告件数 | 税額 | 1件当たり | 申告件数 | 税 額 | 1件当たり | 件数 | 税額 | 1件当たり | |
件 | 百万円 | 千円 | 件 | 百万円 | 千円 | % | % | % | |
納税申告 | (96.6) | 外6,941 | (96.3) | 外7,407 | |||||
54,524 | 25,739 | 472 | 53,809 | 27,114 | 504 | ▲ 1.3 | + 5.3 | + 6.7 | |
還付申告 | (3.4) | 外350 | (3.7) | 外469 | |||||
1,895 | 1,302 | 687 | 2,092 | 1,721 | 823 | + 10.4 | + 32.2 | + 19.8 | |
合 計 | |||||||||
56,419 | - | − | 55,901 | - | − | ▲ 0.9 | - | - |
(注)
平成30年分 | 令和元年分 | 増減率 | |||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 納税人員 | 申告人員 | 納税人員 | 申告人員 | 納税人員 | ||||||||
申告納税額 | 1人当たり | 申告納税額 | 1人当たり | 申告納税額 | 1人当たり | ||||||||
人 | 人 | 百万円 | 万円 | 人 | 人 | 百万円 | 万円 | % | % | % | % | ||
暦年課税 | 19,164 | 14,735 | 6,243 | 42 | 19,232 | 14,613 | 6,502 | 44 | + 0.4 | ▲ 0.8 | + 4.2 | + 5.0 | |
特例税率 | 8,855 | 7,727 | / | 8,756 | 7,587 | / | ▲ 1.1 | ▲ 1.8 | / | ||||
一般税率 | 10,309 | 7,008 | 10,476 | 7,026 | + 1.6 | + 0.3 | |||||||
相続時精算課税 | 2,581 | 150 | 1,161 | 774 | 2,678 | 156 | 1,230 | 788 | + 3.8 | + 4.0 | + 5.9 | + 1.8 | |
合計 | 21,745 | 14,885 | 7,404 | 50 | 21,910 | 14,769 | 7,732 | 52 | + 0.8 | ▲ 0.8 | + 4.4 | + 5.3 |
(注)
平成30年分 | 令和元年分 | 増減率 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 住宅取得等 資金の金額 |
申告人員 | 住宅取得等 資金の金額 |
申告人員 | 住宅取得等 資金の金額 |
|||
非課税の適用 を受けた金額 |
非課税の適用 を受けた金額 |
非課税の適用 を受けた金額 |
||||||
人 | 百万円 | 百万円 | 人 | 百万円 | 百万円 | % | % | % |
3,131 | 24,375 | 22,720 | 3,206 | 28,746 | 27,503 | + 2.4 | + 17.9 | + 21.1 |
(注)
平成27年分 | 平成28年分 | 平成29年分 | 平成30年分 | 令和元年分 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
確定申告人員 | 1,278,205 | 1,274,738 | 1,281,820 | 1,286,328 | 1,279,087 | ||
ICT利用人員 | (60.8%) | (63.9%) | (67.0%) | (70.2%) | (72.9%) | ||
777,758 | 814,361 | 858,291 | 902,717 | 931,844 | |||
自宅等でのICT利用 | (33.6%) | (35.0%) | (38.1%) | (42.1%) | (46.0%) | ||
429,245 | 445,767 | 487,884 | 541,643 | 588,356 | |||
各種会計ソフト等で 作成・e-Tax |
217,556 | 217,881 | 230,319 | 237,469 | 245,312 | ||
国税庁HPの作成コーナーで作成・e-Tax | 34,072 | 36,041 | 36,618 | 82,106 | 121,703 | ||
国税庁HPの作成コーナーで作成・書面 | 177,617 | 191,845 | 220,947 | 222,068 | 221,341 | ||
地方公共団体会場で 作成・e-Tax |
(2.2%) | (3.7%) | (5.8%) | (7.1%) | |||
− | 27,804 | 47,005 | 74,947 | 90,430 | |||
税務署でのICT利用 | (27.3%) | (26.7%) | (25.2%) | (22.2%) | (19.8%) | ||
348,513 | 340,790 | 323,402 | 286,127 | 253,058 | |||
税務署で作成・e-Tax | 322,031 | 313,524 | 298,860 | 268,100 | 240,354 | ||
税務署で作成・書面 | 26,482 | 27,266 | 24,542 | 18,027 | 12,704 |
(注)
平成30年分 | 令和元年分 | ||
---|---|---|---|
人 | 人 | ||
スマートフォン等を 利用した提出人員 |
24,628 | 69,053 | |
自宅等からe-Taxで提出 | 10,573 | 34,926 |
(注) スマートフォン等を利用した提出は、平成31年1月から開始された施策である。
平成30年分 | 令和元年分 | |||
---|---|---|---|---|
マイナンバーカード方式 | 人 | 人 | ||
22,841 | 27,402 | |||
ID・パスワード方式 | 50,000 | 100,409 | ||
従来の方式 | 4,030 | 3,408 | ||
合計 | 76,871 | 131,219 |
(注)
平成27年分 | 平成28年分 | 平成29年分 | 平成30年分 | 令和元年分 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
申告人員 | 23,797 | 22,427 | 22,226 | 21,745 | 21,910 | ||
ICT利用人員 | (65.6%) | (75.7%) | (77.2%) | (78.7%) | (80.9%) | ||
15,620 | 16,988 | 17,165 | 17,105 | 17,723 | |||
自宅等でのICT利用 | (45.1%) | (55.8%) | (59.0%) | (62.2%) | (63.4%) | ||
10,739 | 12,517 | 13,107 | 13,533 | 13,887 | |||
各種会計ソフト等で 作成・e-Tax |
5,586 | 7,369 | 7,404 | 7,474 | 7,787 | ||
国税庁HPの作成コーナーで作成・e-Tax | 389 | 516 | 561 | 690 | 850 | ||
国税庁HPの作成コーナーで作成・書面 | 4,764 | 4,632 | 5,142 | 5,369 | 5,250 | ||
税務署でのICT利用 | (20.5%) | (19.9%) | (18.3%) | (16.4%) | (17.5%) | ||
4,881 | 4,471 | 4,058 | 3,572 | 3,836 | |||
税務署で作成・e-Tax | 4,521 | 3,960 | 3,659 | 3,305 | 3,558 | ||
税務署で作成・書面 | 360 | 511 | 399 | 267 | 278 |
(注)
平成30年分 | 令和元年分 | 増減率 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
相談件数 | 申告書 収受件数 |
相談件数 | 申告書 収受件数 |
相談件数 | 申告書 収受件数 |
|
件 | 件 | 件 | 件 | % | % | |
1回目 (元年分:2月24日) |
(54.4%) | (58.8%) | ||||
3,334 | 4,880 | 2,927 | 4,364 | ▲ 12.2 | ▲ 10.6 | |
2回目 (元年分:3月1日) |
(45.6%) | (41.2%) | ||||
2,797 | 3,896 | 2,047 | 2,820 | ▲ 26.8 | ▲ 27.6 | |
合 計 | ||||||
6,131 | 8,776 | 4,974 | 7,184 | ▲ 18.9 | ▲ 18.1 |
(注)
平成29年分 | 平成30年分 | 令和元年分 | |
---|---|---|---|
寄附金控除 (所得控除) |
11,361 | 14,441 | 15,391 |
92,452 | 117,365 | 116,634 | |
寄附金控除 (税額控除) |
310 | 319 | 406 |
21,588 | 21,833 | 23,474 | |
合計 | 107,913 | 131,582 | 132,281 |
(注)
平成29年分 | 平成30年分 | 令和元年分 | |
---|---|---|---|
雑損控除 (所得控除) |
1,375 | 72,905 | 3,776 |
2,210 | 11,159 | 1,766 | |
災害減免額 (税額控除) |
16 | 141 | 10 |
404 | 611 | 361 | |
合計 | |||
2,611 | 11,764 | 2,125 |
(注)
平成29年分 | 平成30年分 | 令和元年分 | |||
---|---|---|---|---|---|
人 | 人 | 人 | |||
医療費控除 | 408,886 | 407,139 | 408,499 | ||
セルフメディケーション税制 による特例 |
1,276 | 1,214 | 1,527 |
(注) 平成30年分までは翌年3月末日まで、令和元年分は翌年4月末日までに提出された申告書の計数である。