平成20年10月
大阪国税局
所得税及び個人事業者の消費税について、平成19事務年度(平成19年7月から平成20年6月までの間)に実施した調査等の状況をまとめましたので報告します。
(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
所得税の調査等については、高額・悪質な不正計算が見込まれるものを対象に深度ある調査(特別調査・一般調査)を優先して実施する一方、申告漏れ所得等の把握を短期間で行う調査(着眼調査)を実施しているほか、計算誤りや所得(税額)控除の適用誤りがあるものを是正する等の接触(以下「簡易な接触」という。)を実施し、適正・公平な課税に努めています。
調査等の件数は、特別調査・一般調査は1万2千件(前事務年度1万3千件)、着眼調査は2万8千件(前事務年度3万1千件)、簡易な接触は4万5千件(前事務年度5万4千件)となっています。
また、これらの調査等の合計件数は、8万6千件(前事務年度9万8千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は、7万2千件(前事務年度8万件)となっています。
(2) 申告漏れ所得金額の状況
申告漏れ所得金額(調査等の対象となったすべての年分の合計)は、全体で1,629億円(前事務年度1,641億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは1,024億円(前事務年度944億円)、着眼調査によるものは553億円(前事務年度629億円)、簡易な接触によるものは52億円(前事務年度69億円)となっています。
(3) 追徴税額の状況
追徴税額(調査等の対象となったすべての年分の合計で加算税を含む)は、全体で260億円(前事務年度242億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは218億円(前事務年度195億円)、着眼調査によるものは27億円(前事務年度27億円)、簡易な接触によるものは14億円(前事務年度20億円)となっています。
(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
所得税(譲渡所得調査等分)については、あらゆる機会を利用して収集した各種資料情報を活用し、申告のないもの又は申告額が過少であると認められるものを対象に、高額あるいは悪質と見込まれるものを優先して調査等を実施しています。
調査等の件数は、1万2千件(前事務年度1万1千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は、8千件(前事務年度8千件)となっています。
(2) 申告漏れ所得金額の状況
申告漏れ所得金額(調査等の対象となったすべての年分の合計)は、511億円(前事務年度443億円)となっています。
(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
消費税(個人事業者)の調査等については、課税事業者又は課税事業者と認められる者を対象に、原則として所得税の調査等と同時に実施することとしています。
調査等の件数は、特別調査・一般調査は8千件(前事務年度8千件)、着眼調査は6千件(前事務年度8千件)、簡易な接触は1千件(前事務年度1千件)となっています。
また、これらの調査等の合計件数は1万5千件(前事務年度1万7千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は1万2千件(前事務年度1万3千件)となっています。
(2) 追徴税額の状況
追徴税額(調査等の対象となったすべての年分の合計で加算税を含む)は、全体で58億円(前事務年度60億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは48億円(前事務年度49億円)、着眼調査によるものは9億円(前事務年度11億円)、簡易な接触によるものは5千万円(前事務年度5千万円)となっています。
区分 項目 |
実地調査 | 簡易な接触 | 調査等合計 | 譲渡所得 調査等 |
||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
特別・一般 | 着眼 | 計 | ||||||||
1 | 調査等件数 | 件 | 13,071 12,372 |
31,491 28,415 |
44,562 40,787 |
53,543 45,050 |
98,105 85,837 |
11,108 11,504 |
||
2 | 申告漏れ等の 非違件数 |
件 | 11,041 10,744 |
26,760 24,775 |
37,801 35,519 |
41,737 36,032 |
79,538 71,551 |
7,963 8,478 |
||
3 | 申告漏れ 所得金額 |
百万円 | 94,376 102,371 |
62,859 55,276 |
157,235 157,647 |
6,886 5,237 |
164,121 162,884 |
44,260 51,125 |
||
4 | 追徴税額 | 本税 | 百万円 | 16,648 18,560 |
2,435 2,466 |
19,083 21,026 |
1,920 1,332 |
21,003 22,359 |
- |
|
5 | 加算税 | 百万円 | 2,850 3,272 |
243 245 |
3,093 3,517 |
70 75 |
3,163 3,592 |
- |
||
6 | 計 | 百万円 | 19,498 21,832 |
2,678 2,711 |
22,176 24,543 |
1,990 1,407 |
24,166 25,950 |
- |
||
7 | 一件当たり | 申告漏れ 所得金額 |
万円 | 722 827 |
200 195 |
353 387 |
13 12 |
167 190 |
398 444 |
|
8 | 追徴税額 | 本税 | 万円 | 127 150 |
8
9 |
43 52 |
4 3 |
22 26 |
- |
|
9 | 加算税 | 万円 | 22 26 |
1 1 |
7 9 |
0.1 0.2 |
3 4 |
- |
||
10 | 計 | 万円 | 149 176 |
9 10 |
50 60 |
4 3 |
25 30 |
- |
(注)
区分
項目 |
実地調査 | 簡易な接触 | 調査等合計 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
特別・一般 | 着眼 | 計 | |||||||
1 | 調査等件数 | 件 | 8,416 7,742 |
8,076 6,121 |
16,492 13,863 |
943 1,128 |
17,435 14,991 |
||
2 | 申告漏れ等の 非違件数 |
件 | 6,785 6,368 |
5,496 4,570 |
12,281 10,938 | 654 727 |
12,935 11,665 |
||
3 | 追徴税額 | 本税 | 百万円 | 4,134 4,099 |
1,047 827 |
5,181 4,926 |
46 49 |
5,227 4,974 |
|
4 | 加算税 | 百万円 | 718 718 |
102 81 |
820 799 |
1 1 |
821 800 |
||
5 | 計 | 百万円 | 4,852 4,816 |
1,149 908 |
6,001 5,725 |
47 50 |
6,048 5,775 |
||
6 | 一件当たり | 追徴税額 | 本税 | 万円 | 49 53 |
13 14 |
31 36 |
5 4 |
30 33 |
7 | 加算税 | 万円 | 9 9 |
1 1 |
5 6 |
0.1 0.1 |
5 5 |
||
8 | 計 | 万円 | 58 62 |
14 15 |
36 41 |
5 4 |
35 39 |
(注)
順位 | 業種目 | 1件当たりの申告漏れ 所得金額 |
1件当たりの追徴税額 (含加算税) |
前年の順位 |
---|---|---|---|---|
1 | 病院 | 万円 5,687 |
万円 2,287 |
- |
2 | パチンコ | 5,524 |
920 |
7 |
3 | 建売 | 2,716 |
1,188 |
− |
4 | 貸金 | 2,271 |
718 |
1 |
5 | 石材卸売 | 2,256 |
670 |
− |
6 | 風俗業 | 1,766 |
546 |
4 |
7 | 商品販売外交員 | 1,737 |
330 |
− |
8 | 一般機械器具卸売 | 1,643 |
561 |
− |
9 | くず金卸売 | 1,537 |
440 |
− |
10 | 食肉小売 | 1,498 |
337 |
8 |
(注)
(単位:万円)
事務 年度 |
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
順位 | 業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
追徴税額 | 追徴税額 | 追徴税額 | 追徴税額 | 追徴税額 | ||||||
1 | 貸金 | 3,311 | 貸金 | 6,736 | パチンコ | 4,556 | 貸金 | 3,202 | パチンコ | 3,682 |
1,411 | 2,541 | 2,085 | 1,025 | 1,223 | ||||||
2 | くず金卸売 | 2,115 | パチンコ | 3,365 | 貸金 | 3,014 | 風俗業 | 2,272 | 風俗業 | 3,331 |
848 | 1,671 | 994 | 602 | 1,155 | ||||||
3 | 病院 | 1,949 | 建売 | 3,033 | 建売 | 2,282 | 建売 | 2,096 | 貸金 | 3,161 |
979 | 1,653 | 844 | 756 | 1,301 | ||||||
4 | パチンコ | 1,827 | 病院 | 2,617 | 病院 | 1,684 | 中華そば店 | 2,023 | 建売 | 1,869 |
812 | 1,347 | 803 | 486 | 686 | ||||||
5 | 産婦人科医 | 1,253 | 葬儀 | 1,720 | 小料理店 | 1,367 | 病院 | 1,649 | 廃棄物処理 | 1,745 |
655 | 593 | 495 | 728 | 393 | ||||||
6 | 電気機械器具製造 | 1,227 | 食肉小売 | 1,684 | くず金卸売 | 1,225 | 食肉小売 | 1,518 | 病院 | 1,232 |
535 | 557 | 275 | 400 | 452 | ||||||
7 | 食肉小売 | 1,153 | 自転車小売 | 1,465 | 切花小売 | 1,224 | 廃棄物処理 | 1,517 | バー | 1,175 |
288 | 499 | 335 | 418 | 250 | ||||||
8 | 総合建材販売 | 1,121 | 鮮魚卸売 | 1,249 | 食肉小売 | 1,140 | 産婦人科医 | 1,353 | くず金卸売 | 1,155 |
366 | 325 | 272 | 590 | 236 | ||||||
9 | バー | 1,106 | 石細工 | 1,175 | バー | 1,043 | くず金卸売 | 1,269 | 社会保険労務士 | 1,032 |
214 | 289 | 173 | 339 | 237 | ||||||
10 | 中華そば店 | 1,088 | バー | 1,085 | 木造建築工事 | 976 | ガソリンスタンド | 1,200 | 情報サービス | 953 |
303 | 169 | 282 | 402 | 135 |
事務 年度 |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
順位 | 業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
業種目 | 申告漏れ 所得金額 |
追徴税額 | 追徴税額 | 追徴税額 | 追徴税額 | 追徴税額 | ||||||
1 | パチンコ | 3,374 | 貸金 | 5,324 | パチンコ | 4,242 | 貸金 | 3,032 | 病院 | 5,687 |
1,624 | 1,772 | 1,673 | 1,006 | 2,287 | ||||||
2 | 風俗業 | 3,036 | パチンコ | 5,136 | 食肉卸売 | 3,316 | 食肉卸売 | 2,625 | パチンコ | 5,524 |
853 | 2,331 | 1,028 | 855 | 920 | ||||||
3 | 貸金 | 2,503 | 風俗業 | 2,853 | 外科医 | 2,069 | 情報サービス | 2,203 | 建売 | 2,716 |
792 | 929 | 855 | 732 | 1,188 | ||||||
4 | 病院 | 2,370 | 情報サービス | 1,660 | 貸金 | 1,956 | 風俗業 | 2,063 | 貸金 | 2,271 |
781 | 331 | 680 | 579 | 718 | ||||||
5 | 建売 | 1,696 | 建売 | 1,490 | 病院 | 1,809 | 衣料用品小売 | 1,725 | 石材卸売 | 2,256 |
632 | 500 | 729 | 536 | 670 | ||||||
6 | バー | 1,664 | 中華料理店 | 1,394 | 民宿 | 1,763 | 産婦人科医 | 1,569 | 風俗業 | 1,766 |
349 | 309 | 390 | 568 | 546 | ||||||
7 | 焼肉 | 1,119 | 商品販売外交員 | 1,374 | 建売 | 1,694 | パチンコ | 1,495 | 商品販売外交員 | 1,737 |
252 | 316 | 561 | 880 | 330 | ||||||
8 | 弁理士 | 1,055 | 弁理士 | 1,259 | 食肉小売 | 1,614 | 食肉小売 | 1,487 | 一般機械器具卸売 | 1,643 |
356 | 460 | 299 | 276 | 561 | ||||||
9 | くず金卸売 | 986 | 不動産代理仲介 | 1,132 | 風俗業 | 1,582 | 廃棄物処理 | 1,429 | くず金卸売 | 1,537 |
251 | 394 | 327 | 391 | 440 | ||||||
10 | 廃棄物処理 | 840 | 食肉卸売 | 1,094 | 廃棄物処理 | 1,401 | バー | 1,386 | 食肉小売 | 1,498 |
148 | 295 | 446 | 299 | 337 |
(注) 1件当たり申告漏れ所得金額及び追徴税額は、調査全年分に係るものである。
事務年度 項目 |
平成18事務年度 | 平成19事務年度 | 対前事務年度 | |
---|---|---|---|---|
調査等件数 |
件 11,108 |
件 11,504 |
% 103.6 |
|
土地建物等 | 5,969 | 6,139 | 102.8 | |
株式等 | 5,139 | 5,365 | 104.4 | |
申告漏れ等の非違件数 |
件 7,963 |
件 8,478 |
% 106.5 |
|
土地建物等 | 4,161 | 4,372 | 105.1 | |
株式等 | 3,802 | 4,106 | 108.0 | |
申告漏れ割合 (/) |
% 71.7 |
% 73.7 |
ポイント 2.0 |
|
土地建物等 | 69.7 | 71.2 | 1.5 | |
株式等 | 74.0 | 76.5 | 2.5 | |
申告漏れ所得金額 |
百万円 44,260 |
百万円 51,125 |
% 115.5 |
|
土地建物等 | 27,156 | 33,357 | 122.8 | |
株式等 | 17,104 | 17,768 | 103.9 | |
1件当たり申告漏れ所得金額 (/) |
万円 398 |
万円 444 |
% 111.5 |
|
土地建物等 | 455 | 543 | 119.4 | |
株式等 | 333 | 331 | 99.5 |
(注) 土地建物等には、総合譲渡に係るものを含む。