平成20年10月
大阪国税局

所得税及び個人事業者の消費税について、平成19事務年度(平成19年7月から平成20年6月までの間)に実施した調査等の状況をまとめましたので報告します。

1 所得税

(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
 所得税の調査等については、高額・悪質な不正計算が見込まれるものを対象に深度ある調査(特別調査・一般調査)を優先して実施する一方、申告漏れ所得等の把握を短期間で行う調査(着眼調査)を実施しているほか、計算誤りや所得(税額)控除の適用誤りがあるものを是正する等の接触(以下「簡易な接触」という。)を実施し、適正・公平な課税に努めています。
 調査等の件数は、特別調査・一般調査は1万2千件(前事務年度1万3千件)、着眼調査は2万8千件(前事務年度3万1千件)、簡易な接触は4万5千件(前事務年度5万4千件)となっています。
 また、これらの調査等の合計件数は、8万6千件(前事務年度9万8千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は、7万2千件(前事務年度8万件)となっています。

(2) 申告漏れ所得金額の状況
 申告漏れ所得金額(調査等の対象となったすべての年分の合計)は、全体で1,629億円(前事務年度1,641億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは1,024億円(前事務年度944億円)、着眼調査によるものは553億円(前事務年度629億円)、簡易な接触によるものは52億円(前事務年度69億円)となっています。

(3) 追徴税額の状況
 追徴税額(調査等の対象となったすべての年分の合計で加算税を含む)は、全体で260億円(前事務年度242億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは218億円(前事務年度195億円)、着眼調査によるものは27億円(前事務年度27億円)、簡易な接触によるものは14億円(前事務年度20億円)となっています。

2 所得税(譲渡所得調査等分)

(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
 所得税(譲渡所得調査等分)については、あらゆる機会を利用して収集した各種資料情報を活用し、申告のないもの又は申告額が過少であると認められるものを対象に、高額あるいは悪質と見込まれるものを優先して調査等を実施しています。
 調査等の件数は、1万2千件(前事務年度1万1千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は、8千件(前事務年度8千件)となっています。

(2) 申告漏れ所得金額の状況
 申告漏れ所得金額(調査等の対象となったすべての年分の合計)は、511億円(前事務年度443億円)となっています。

3 消費税(個人事業者)

(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
 消費税(個人事業者)の調査等については、課税事業者又は課税事業者と認められる者を対象に、原則として所得税の調査等と同時に実施することとしています。
 調査等の件数は、特別調査・一般調査は8千件(前事務年度8千件)、着眼調査は6千件(前事務年度8千件)、簡易な接触は1千件(前事務年度1千件)となっています。
 また、これらの調査等の合計件数は1万5千件(前事務年度1万7千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は1万2千件(前事務年度1万3千件)となっています。

(2) 追徴税額の状況
 追徴税額(調査等の対象となったすべての年分の合計で加算税を含む)は、全体で58億円(前事務年度60億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは48億円(前事務年度49億円)、着眼調査によるものは9億円(前事務年度11億円)、簡易な接触によるものは5千万円(前事務年度5千万円)となっています。

平成19事務年度 所得税及び消費税調査等の状況

1 所得税
区分
項目
実地調査 簡易な接触 調査等合計 譲渡所得
調査等
特別・一般 着眼
1 調査等件数
13,071
12,372
31,491
28,415
44,562
40,787
53,543
45,050
98,105
85,837
11,108
11,504
2 申告漏れ等の
非違件数
11,041
10,744
26,760
24,775
37,801
35,519
41,737
36,032
79,538
71,551
7,963
8,478
3 申告漏れ
所得金額
百万円
94,376
102,371
62,859
55,276
157,235
157,647
6,886
5,237
164,121
162,884
44,260
51,125
4 追徴税額 本税 百万円
16,648
18,560
2,435
2,466
19,083
21,026
1,920
1,332
21,003
22,359
-
5 加算税 百万円
2,850
3,272
243
245
3,093
3,517
70
75
3,163
3,592
-
6 百万円
19,498
21,832
2,678
2,711
22,176
24,543
1,990
1,407
24,166
25,950
-
7 一件当たり 申告漏れ
所得金額
万円
722
827
200
195
353
387
13
12
167
190
398
444
8 追徴税額 本税 万円
127
150
8
9
43
52
4
3
22
26
-
9 加算税 万円
22
26
1
1
7
9
0.1
0.2
3
4
-
10 万円
149
176
9
10
50
60
4
3
25
30
-

(注)

  • 1 平成19年7月から平成20年6月までの間の実績で、いずれも調査等の対象となったすべての年分の合計の計数である。
  • 2 上段は、前事務年度の計数である。

2 消費税(個人事業者)
区分
項目
実地調査 簡易な接触 調査等合計
特別・一般 着眼
1 調査等件数
8,416
7,742
8,076
6,121
16,492
13,863
943
1,128
17,435
14,991
2 申告漏れ等の
非違件数
6,785
6,368
5,496
4,570
12,281
10,938
654
727
12,935
11,665
3 追徴税額 本税 百万円
4,134
4,099
1,047
827
5,181
4,926
46
49
5,227
4,974
4 加算税 百万円
718
718
102
81
820
799
1
1
821
800
5 百万円
4,852
4,816
1,149
908
6,001
5,725
47
50
6,048
5,775
6 一件当たり 追徴税額 本税 万円
49
53
13
14
31
36
5
4
30
33
7 加算税 万円
9
9
1
1
5
6
0.1
0.1
5
5
8 万円
58
62
14
15
36
41
5
4
35
39

(注)

  • 1 平成19年7月から平成20年6月までの間の実績で、いずれも調査等の対象となったすべての年分の合計の計数である。
  • 2 消費税の追徴税額には、地方消費税(譲渡割額)を含む。
  • 3 上段は、前事務年度の計数である。

1件当たりの申告漏れ所得金額が高額な上位10業種

順位 業種目 1件当たりの申告漏れ
所得金額
1件当たりの追徴税額
(含加算税)
前年の順位
1 病院 万円
5,687
万円
2,287
-
2 パチンコ
5,524

920
7
3 建売
2,716

1,188
4 貸金
2,271

718
1
5 石材卸売
2,256

670
6 風俗業
1,766

546
4
7 商品販売外交員
1,737

330
8 一般機械器具卸売
1,643

561
9 くず金卸売
1,537

440
10 食肉小売
1,498

337
8

(注)

  • 1 上記調査事績は、特別調査及び一般調査に基づく実施結果である。
  • 2 「前年の順位」は、前年の1件当たりの申告漏れ所得金額が高額な上位10業種に該当するものについて、その順位を記載している。

1件当たりの申告漏れ所得金額が高額な上位10業種の推移

(単位:万円)

事務
年度
10 11 12 13 14
順位 業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
追徴税額 追徴税額 追徴税額 追徴税額 追徴税額
1 貸金 3,311 貸金 6,736 パチンコ 4,556 貸金 3,202 パチンコ 3,682
1,411 2,541 2,085 1,025 1,223
2 くず金卸売 2,115 パチンコ 3,365 貸金 3,014 風俗業 2,272 風俗業 3,331
848 1,671 994 602 1,155
3 病院 1,949 建売 3,033 建売 2,282 建売 2,096 貸金 3,161
979 1,653 844 756 1,301
4 パチンコ 1,827 病院 2,617 病院 1,684 中華そば店 2,023 建売 1,869
812 1,347 803 486 686
5 産婦人科医 1,253 葬儀 1,720 小料理店 1,367 病院 1,649 廃棄物処理 1,745
655 593 495 728 393
6 電気機械器具製造 1,227 食肉小売 1,684 くず金卸売 1,225 食肉小売 1,518 病院 1,232
535 557 275 400 452
7 食肉小売 1,153 自転車小売 1,465 切花小売 1,224 廃棄物処理 1,517 バー 1,175
288 499 335 418 250
8 総合建材販売 1,121 鮮魚卸売 1,249 食肉小売 1,140 産婦人科医 1,353 くず金卸売 1,155
366 325 272 590 236
9 バー 1,106 石細工 1,175 バー 1,043 くず金卸売 1,269 社会保険労務士 1,032
214 289 173 339 237
10 中華そば店 1,088 バー 1,085 木造建築工事 976 ガソリンスタンド 1,200 情報サービス 953
303 169 282 402 135
事務
年度
15 16 17 18 19
順位 業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
業種目 申告漏れ
所得金額
追徴税額 追徴税額 追徴税額 追徴税額 追徴税額
1 パチンコ 3,374 貸金 5,324 パチンコ 4,242 貸金 3,032 病院 5,687
1,624 1,772 1,673 1,006 2,287
2 風俗業 3,036 パチンコ 5,136 食肉卸売 3,316 食肉卸売 2,625 パチンコ 5,524
853 2,331 1,028 855 920
3 貸金 2,503 風俗業 2,853 外科医 2,069 情報サービス 2,203 建売 2,716
792 929 855 732 1,188
4 病院 2,370 情報サービス 1,660 貸金 1,956 風俗業 2,063 貸金 2,271
781 331 680 579 718
5 建売 1,696 建売 1,490 病院 1,809 衣料用品小売 1,725 石材卸売 2,256
632 500 729 536 670
6 バー 1,664 中華料理店 1,394 民宿 1,763 産婦人科医 1,569 風俗業 1,766
349 309 390 568 546
7 焼肉 1,119 商品販売外交員 1,374 建売 1,694 パチンコ 1,495 商品販売外交員 1,737
252 316 561 880 330
8 弁理士 1,055 弁理士 1,259 食肉小売 1,614 食肉小売 1,487 一般機械器具卸売 1,643
356 460 299 276 561
9 くず金卸売 986 不動産代理仲介 1,132 風俗業 1,582 廃棄物処理 1,429 くず金卸売 1,537
251 394 327 391 440
10 廃棄物処理 840 食肉卸売 1,094 廃棄物処理 1,401 バー 1,386 食肉小売 1,498
148 295 446 299 337

(注) 1件当たり申告漏れ所得金額及び追徴税額は、調査全年分に係るものである。

(参考) 平成19事務年度 譲渡所得の調査等事績

事務年度
項目
平成18事務年度 平成19事務年度 対前事務年度
丸1
 調査等件数

11,108

11,504
%
103.6
   土地建物等 5,969 6,139 102.8
   株式等 5,139 5,365 104.4
丸2
 申告漏れ等の非違件数

7,963

8,478
%
106.5
   土地建物等 4,161 4,372 105.1
   株式等 3,802 4,106 108.0
丸3
 申告漏れ割合
(丸2丸1)
%
71.7
%
73.7
ポイント
2.0
   土地建物等 69.7 71.2 1.5
   株式等 74.0 76.5 2.5
丸4
 申告漏れ所得金額
百万円
44,260
百万円
51,125
%
115.5
   土地建物等 27,156 33,357 122.8
   株式等 17,104 17,768 103.9
丸5
 1件当たり申告漏れ所得金額
(丸4丸1)
万円
398
万円
444
%
111.5
   土地建物等 455 543 119.4
   株式等 333 331 99.5

(注) 土地建物等には、総合譲渡に係るものを含む。