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平成25年5月
東京国税局

平成24年分の所得税、消費税及び贈与税の確定申告状況等について

平成24年分の所得税・個人消費税・贈与税の確定申告の状況及び確定申告に係る各種施策の実施状況を取りまとめました。

1 確定申告の状況

1 所得税の申告状況

(1) 確定申告書の提出状況

=提出人員は546万9千人で3年連続の減少=

平成15年分から平成24年分の所得税の確定申告書の提出人員及び申告納税額を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

平成24年分所得税の確定申告書を提出した人員は546万9千人で、前年分(552万4千人)から5万5千人(▲1.0%)減少し、3年連続の減少となりました。

(2) 申告納税額のあるものの状況

=納税人員は減少、所得金額・申告納税額はいずれも増加=
 =納税人員は7年連続の減少、所得金額は5年ぶりの増加=

平成15年分から平成24年分の所得税の確定申告書を提出した者のうち、申告納税額のある者の申告人員、所得金額及び申告納税額を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

確定申告書を提出した人員のうち、申告納税額のあるもの(納税人員)は161万3千人で、前年分(162万1千人)から8千人(▲0.5%)減少しました(7年連続の減少)。
 納税人員の申告状況について前年分と比較すると、所得金額は11兆5,454億円で2,599億円(+2.3%)増加(5年ぶりの増加)、申告納税額は9,355億円で182億円(+2.0%)増加しました。

所得者区分別の状況

  • イ 事業所得者
     納税人員は、33万3千人(+8千人/+2.5%)と増加
     所得金額は、1兆5,040億円(+498億円/+3.4%)と増加
     申告納税額は、1,430億円(+20億円/+1.4%)と増加
  • ロ その他所得者(事業所得者以外)
     納税人員は、128万人(▲1万5千人/▲1.2%)と減少
     所得金額は、10兆414億円(+2,101億円/+2.1%)と増加
     申告納税額は、7,924億円(+161億円・/2.1%)と増加

(3) 還付申告の状況

=還付申告は323万2千人で減少=

確定申告書を提出した人員のうち、還付申告は323万2千人で、前年分(325万8千人)から2万6千人(▲0.8%)減少しました。

(4) 譲渡所得の申告状況

イ 土地等の譲渡所得

=土地等の譲渡所得の申告人員・有所得人員・所得金額はいずれも増加=

平成15年分から平成24年分の土地等の譲渡所得の申告人員、有所得人員及び所得金額を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

確定申告書を提出した人員のうち、土地等の譲渡所得(総合譲渡を含む。)の申告人員は11万6千人で、前年分(11万人)から6千人(+5.0%)増加しました。そのうち、所得金額のあるもの(有所得人員)は6万7千人で、前年分(6万3千人)から4千人(+6.2%)増加、所得金額は1兆1,888億円で、前年分(1兆1,158億円)から730億円(+6.5%)増加しました。

ロ 株式等の譲渡所得

=株式等の譲渡所得の申告人員は減少、有所得人員・所得金額はいずれも増加=

平成15年分から平成24年分の株式等の譲渡所得の申告人員、有所得人員及び所得金額を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

確定申告書を提出した人員のうち、株式等の譲渡所得の申告人員は33万4千人で、前年分(34万1千人)から7千人(▲2.0%)減少しました。そのうち、有所得人員は8万3千人で、前年分(7万3千人)から1万人(+12.6%)増加、所得金額は6,461億円で前年分(4,900億円)から1,561億円(+31.9%)増加しました。

2 個人事業者の消費税の申告状況

=申告件数・納税申告額は7年連続でいずれも減少=

平成15年分から平成24年分の個人事業者の消費税の申告件数及び納税申告額を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

個人事業者の消費税の申告件数は23万5千件で、前年分(24万9千件)から1万4千件(▲5.7%)減少し、納税申告額は930億円で、前年分(940億円)から10億円(▲1.1%)減少しました。
 申告件数、納税申告額のいずれも減少し、7年連続の減少となりました。

3 贈与税の申告状況

(1) 贈与税の申告状況

=贈与税の申告人員・納税人員は増加、申告納税額は減少=

平成15年分から平成24年分の贈与税の確定申告書を提出した者のうち、申告納税額のある者の申告人員、納税人員及び申告納税額を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

平成24年分贈与税の申告書を提出した人員は、13万6千人で、前年分(13万2千人)から4千人(+3.1%)増加しました。そのうち、申告納税額のあるもの(納税人員)は9万5千人で、前年分(8万8千人)から7千人(+7.6%)増加、申告納税額は512億円で、前年分(582億円)から70億円(▲12.0%)減少しました。

(2) 暦年課税及び相続時精算課税別の申告状況

=暦年課税の申告人員・納税人員は増加、申告納税額は減少=
 =相続時精算課税の申告人員・納税人員・申告納税額はいずれも減少=

平成15年分から平成24年分の贈与税の暦年課税を適用した申告人員及び申告納税額を表したグラフ及び平成15年分から平成24年分の贈与税の相続時精算課税を適用した申告人員及び申告納税額を表したグラフ

(注)

  • 1 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 相続時精算課税に係る人員には、暦年課税との併用者を含んでいる。

申告書を提出した人員のうち、暦年課税を適用した申告人員は12万6千人で、前年分(12万人)から6千人(+4.4%)増加しました。そのうち、申告納税額のあるもの(納税人員)は9万4千人で、前年分(8万7千人)から7千人(+7.8%)増加、申告納税額は439億円で、前年分(489億円)から50億円(▲10.2%)減少しました。
 なお、相続時精算課税を適用した申告人員は1万人で、前年分(1万1千人)から1千人(▲9.9%)減少しました。そのうち、納税人員は1千人で、ほぼ前年並み(▲5.1%)、申告納税額は73億円で、前年分(93億円)から20億円(▲21.2%)減少しました。
 また、住宅取得等資金の非課税を適用した申告人員は2万1千人で、前年分(2万4千人)から3千人(▲10.5%)減少、住宅取得等資金の金額は2,126億円で、前年分(2,246億円)から120億円(▲5.3%)減少、住宅取得等資金のうち非課税の適用を受けた金額は1,926億円で、前年分(1,955億円)より29億円(▲1.5%)減少しました。

相続時精算課税の概要

贈与税の課税制度には、「暦年課税」と「相続時精算課税」の2つがあり、一定の要件に該当する場合には、相続時精算課税を選択することができます。この制度は、贈与時には本制度に係る贈与税額を納付し、その贈与者の相続開始時には、本制度を適用した受贈財産の価額と相続又は遺贈により取得した財産の価額の合計額を課税価格として計算した相続税額から、既に納付した本制度に係る贈与税額を控除した金額を納付する制度です。

住宅取得等資金の非課税制度の概要

平成24年1月1日から平成26年12月31日までの間に父母や祖父母など直系尊属からの贈与により、自己の居住の用に供する住宅用の家屋の新築若しくは取得又は増改築等の対価に充てるための金銭(以下「住宅取得等資金」といいます。)を取得した場合において、一定の要件を満たすときは、次の表の非課税限度額までの金額について、贈与税が非課税となる制度です。

受贈者ごとの非課税限度額(注1)
贈与年分 平成24年 平成25年 平成26年
住宅の種類
省エネ等住宅(注2) 1,500万円 1,200万円 1,000万円
上記以外の住宅 1,000万円 700万円 500万円

(注)

  • 1 最初にこの制度の適用を受けようとする住宅取得等資金の贈与を受けた年分に係る金額が受贈者ごとの非課税限度額となります。
     なお、既にこの制度の適用を受けて贈与税が非課税となった金額がある場合には、その金額を控除した残額が非課税限度額となります。
  • 2 「省エネ等住宅」とは、省エネ等基準(省エネルギー対策等級4相当であること、耐震等級(構造躯(く)体の倒壊等防止)2以上であること又は免震建築物であることをいいます。)に適合する住宅用の家屋であることにつき、一定の証明書などを贈与税の申告書に添付することにより証明がされたものをいいます。
【参考】住宅取得等資金の旧非課税制度の概要

平成22年1月1日から平成23年12月31日までの間に父母や祖父母など直系尊属からの贈与により、住宅取得等資金を取得した場合において、一定の要件を満たすときは、次の表の非課税限度額までの金額について、贈与税が非課税となる制度でした。

受贈者ごとの非課税限度額(注)
  平成22年 平成23年
非課税限度額 1,500万円 1,000万円

(注) 平成22年分の贈与に住宅取得等資金の旧非課税制度(非課税限度額1,500万円)の適用を受けた者が、平成23年分の贈与についてその制度の適用を受けるときは、「1,500万円から平成22年分でその制度の適用を受けた金額を控除した残額」が非課税となります。

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2 各種施策の実施状況

1 ICTを利用した所得税確定申告書の提出人員の状況

=ICTを利用した所得税の確定申告書の提出人員は281万6千人と増加=
 =所得税の確定申告書の提出人員に占めるICTを利用した提出人員の割合は51.5%で3.3ポイントの上昇=

平成20年分から平成24年分のICTを利用した所得税及びの確定申告書の提出人員を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに所得税の確定申告書を提出した人員数である。

国税庁では、ご自宅からの申告をサポートするため、確定申告書等作成コーナーやe-Taxなど、申告書作成や提出に関するICTを利用したサービスを提供しています。また、税務署の申告相談会場においても、ICTを利用した申告をしていただいています。
 ICTを利用した所得税の確定申告書の提出人員は281万6千人で、前年分(266万3千人)から15万3千人(+5.8%)増加し、所得税の確定申告書の提出人員(546万9千人)に占める割合は3.3ポイント上昇の51.5%となりました。

《ご自宅等からのICTを利用した申告》

国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーで申告書を作成し、e-Taxで送信又は郵送等により書面で提出することができます。
 また、民間の会計ソフトなどで申告書を作成し、e-Taxで送信することもできます。
 これらのICTを利用してご自宅等から所得税確定申告書を提出された人員は、169万8千人で、前年分(157万5千人)から12万3千人(+7.8%)増加しました。

《税務署の申告会場でICTを利用した申告》

確定申告書等作成コーナーが利用できるパソコンを税務署などの申告会場に設置しており、そのパソコンを利用して申告書を作成し、e-Taxで送信又は書面で提出していただいています。
 このような税務署の申告会場におけるICTを利用した所得税確定 申告書の提出人員は、111万8千人で、前年分(108万8千人)から3万人(+2.8%)増加しました。

確定申告書等作成コーナー

確定申告書等作成コーナーは、画面の案内に従って金額等を入力すれば、税額などが自動計算され、計算誤りのない申告書が作成でき、また、作成した申告書は、e-Taxで送信又は郵送等により書面で提出することができます。

e‐Tax

税務署などの申告会場に赴くことなく、自宅等から申告することが可能となるほか、1添付書類を提出省略することができる、2書面での提出に比べ還付金が早期に還付される、といったメリットがあります。

2 ICTを利用した贈与税申告書の提出人員の状況

=ICTを利用した贈与税申告書の提出人員は6万人=
 =贈与税申告書の提出人員に占めるICTを利用した提出人員の割合は44.1%で15.3ポイントの上昇=

平成20年分から平成24年分のICTを利用した贈与税の確定申告書の提出人員を表したグラフ

(注) 翌年3月末日までに贈与税の申告書を提出した人員数である。

ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員は6万人で、前年分(3万8千人)から2万2千人(+57.8%)増加し、贈与税の申告書の提出人員(13万6千人)に占める割合は15.3ポイント上昇の44.1%となりました。

《ご自宅等からのICTを利用した申告》

ご自宅等からICTを利用して贈与税の申告書を提出された人員は、4万7千人で、前年分(2万7千人)から2万人(+73.5%)増加しました。
 また、平成24年分の申告から利用可能となったe-Taxにより、ご自宅等から贈与税の申告書を提出された人員は、2万人でした。

《税務署の申告会場でのICTを利用した申告》

税務署の申告会場でICTを利用して贈与税の申告書を提出された人員は、1万3千人で、前年分(1万1千人)から2千人(+19.5%)増加しました。

3 閉庁日における申告相談の状況

=閉庁日の相談件数は7万9千件、申告書収受件数は11万4千件=

平成16年分から平成24年分の閉庁日の相談件数及び申告書の収受件数を表したグラフ

休日における税務署での相談等のニーズに応えるため、一部の税務署において、閉庁日における申告相談を2月24日と3月3日の日曜日に76署を対象に54会場で実施しました。
 両日の相談件数は合計7万9千件で、前年分(6万9千件)より1万件(+14.9%)増加し、申告書収受件数は合計11万4千件で、前年分(10万8千件)より6千件(+6.1%)増加しました。

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参考資料

(表1)所得税の確定申告書提出状況の推移

(単位:千人)

  20年分 21年分 22年分 23年分 24年分
申告納税額のあるもの (96.0) (96.1) (98.3) (87.6) (99.5)
1,958 1,881 1,849 1,621 1,613
還付申告 (102.1) (103.1) (97.4) (101.2) (99.2)
3,207 3,306 3,220 3,258 3,232
上記以外 (107.0) (105.4) (100.2) (88.5) (96.6)
690 727 729 645 623
合計 (100.5) (101.0) (98.0) (95.3) (99.0)
5,855 5,914 5,798 5,524 5,469

(注)

  • 1 いずれも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 かっこ書は、前年からの増減率である。

(表2)所得税の納税人員の申告状況の推移

(単位:千人、億円)

  20年分 21年分 22年分 23年分 24年分
納税人員 (96.0) (96.1) (98.3) (87.6) (99.5)
1,958 1,881 1,849 1,621 1,613
所得金額 (88.7) (87.3) (99.8) (97.1) (102.3)
133,382 116,509 116,257 112,855 115,454
申告納税額 (85.6) (83.1) (100.6) (101.2) (102.0)
10,844 9,009 9,062 9,173 9,355

(注)

  • 1 いずれも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 かっこ書は、対前年比(%)である。

(表3-1)所得税の主たる所得区分別申告人員

  確定申告人員   増減率
申告納税額のあるもの 還付申告 左記以外   納税 還付 左記以外
  千人 千人 千人 千人
合計 5,469 1,613 3,232 623 ▲1.0 ▲0.5 ▲0.8 ▲3.4
所得者別内訳 事業所得者 (14.8) (20.7) (7.3) (38.1)        
807 333 237 237 ▲0.0 +2.5 +1.3 ▲4.6
その他所得者 (85.2) (79.3) (92.7) (61.9)        
4,661 1,280 2,996 386 ▲1.2 ▲1.2 ▲1.0 ▲2.7
  不動産所得者 (9.4) (22.7) (1.0) (18.1)        
512 366 33 112 ▲0.0 ▲0.1 +0.9 ▲0.3
給与所得者 (46.6) (38.3) (56.2) (18.5)        
2,550 618 1,817 115 ▲0.3 +0.3 ▲0.5 ▲0.6
雑所得者 (26.5) (14.0) (33.2) (24.1)        
1,450 227 1,073 150 ▲3.5 ▲8.2 ▲2.0 ▲5.9
上記以外 (2.7) (4.2) (2.2) (1.2)        
148 68 72 8 +4.0 +4.9 +3.7 ▲1.0

(注)

  • 1 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 かっこ書は、合計に対する割合(構成比)である。
  • 3 増減率は、平成23年分に対するものである。

(表3-2)所得税の主たる所得区分別所得金額等

  所得金額   申告納税額 還付税額 増減率
申告納税額のあるもの 還付申告 所得金額 税額
  納税 還付 納税 還付
  億円 億円 億円 億円 億円
合計 230,435 115,454 109,047 9,355 3,550 +0.7 +2.3 ▲0.8 +2.0 +0.5
所得者別内訳 事業所得者 (10.0) (13.0) (5.7) (15.3) (27.2)          
22,976 15,040 6,210 1,430 966 +2.4 +3.4 +1.9 +1.4 +1.6
その他所得者 (90.0) (87.0) (94.3) (84.7) (72.8)          
207,459 100,414 102,837 7,924 2,584 +0.5 +2.1 ▲1.0 +2.1 +0.1
  不動産所得者 (9.9) (18.6) (0.5) (31.5) (0.9)          
22,701 21,521 520 2,945 33 ▲0.6 ▲0.6 ▲0.1 ▲1.7 +1.4
給与所得者 (59.3) (44.2) (75.8) (21.3) (52.6)          
136,658 51,039 82,652 1,993 1,868 ▲0.3 +0.6 ▲0.9 ▲2.3 ▲1.2
雑所得者 (10.9) (5.6) (16.6) (2.1) (15.4)          
25,076 6,434 18,120 197 547 ▲4.2 ▲10.4 ▲1.6 ▲36.8 ▲0.5
上記以外 (10.0) (18.6) (1.4) (29.8) (3.8)          
23,025 21,420 1,544 2,789 136 +13.4 +14.4 +2.4 +15.6 +26.6

(注)

  • 1 翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 かっこ書は、合計に対する割合(構成比)である。
  • 3 増減率は、平成23年分に対するものである。

(表4-1)土地等の譲渡所得の申告状況

  平成23年分 平成24年分 増減率
申告人員 有所得人員   申告人員 有所得人員   申告人員 有所得人員  
所得金額 1人当たり 所得金額 1人当たり 所得金額 1人当たり
土地等 千人 千人 億円 万円 千人 千人 億円 万円
110 63 11,158 1,757 116 67 11,888 1,764 +5.0 +6.2 +6.5 +0.3

(注)

  • 1 両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 総合譲渡所得に係る計数を含んでいる。

(表4-2)株式等の譲渡所得の申告状況

  平成23年分 平成24年分 増減率
申告人員 有所得人員   申告人員 有所得人員   申告人員 有所得人員  
所得金額 1人当たり 所得金額 1人当たり 所得金額 1人当たり
土地等 千人 千人 億円 万円 千人 千人 億円 万円
280       265       ▲5.4      
341 73 4,900 667 334 83 6,461 782 ▲2.0 +12.6 +31.9 +17.1

(注)

  • 1 両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 上段は、譲渡損失を翌年以降へ繰り越したものの計数である。

(表5)個人事業者の消費税の申告状況

  平成23年分 平成24年分 増減率
申告件数 税額 申告件数 税額 件数 税額
  千件 億円 千件 億円
納税申告 (97.6) 外 235 (97.7) 外 232    
243 940 229 930 ▲5.6 ▲1.1
還付申告 (2.4) 外 13 (2.3) 外 11    
6 51 5 43 ▲10.5 ▲14.2
合計 249 - 235 - ▲5.7 -

(注)

  • 1 両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 外書は、地方消費税である。
  • 3 かっこ書は、合計に対する割合(構成比)である。

(表6)贈与税の申告状況

  平成23年分 平成24年分 増減率
申告人員 納税人員   申告人員 納税人員   申告人員 納税人員  
申告納税額 1人当たり 申告納税額 1人当たり 申告納税額 1人当たり
  千人 千人 億円 万円 千人 千人 億円 万円
合計 132 88 582 66 136 95 512 54 +3.1 +7.6 ▲12.0 ▲18.2
暦年課税 120 87 489 56 126 94 439 47 +4.4 +7.8 ▲10.2 ▲16.8
相続時精算課税 11 1 93 818 10 1 73 679 ▲9.9 ▲5.1 ▲21.2 ▲17.0

(注)

  • 1 両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。
  • 2 相続時精算課税に係る人員は、暦年課税との併用者を含んでいる。

(表6-付)住宅取得等資金の非課税の申告状況

平成23年分 平成24年分 増減率
申告人員 住宅取得等資金の金額 非課税の適用を受けた金額 申告人員 住宅取得等資金の金額 非課税の適用を受けた金額 申告人員 住宅取得等資金の金額 非課税の適用を受けた金額
千人 億円 億円 千人 億円 億円
24 2,246 1,955 21 2,126 1,926 ▲10.5 ▲5.3 ▲1.5

(注) 両年分とも翌年3月末日までに提出された申告書の計数である。

(表7)ICTを利用した所得税申告書の提出人員

(単位:千人)

  平成20年分 平成21年分 平成22年分 平成23年分 平成24年分
確定申告人員 5,855 5,914 5,798 5,524 5,469
ICT利用人員 (28.5%) (37.5%) (43.2%) (48.2%) (51.5%)
1,670 2,218 2,504 2,663 2,816
  自宅等でのICT利用 (18.4%) (21.4%) (24.5%) (28.5%) (31.1%)
1,080 1,263 1,422 1,575 1,698
  各種ソフト・e-Tax 353 449 554 624 687
HP作成コーナー・e-Tax 83 117 139 158 165
HP作成コーナー・書面 644 697 730 793 847
署でのICT利用 (10.1%) (16.1%) (18.7%) (19.7%) (20.4%)
590 955 1,082 1,088 1,118
  署パソコン・e-Tax 477 860 1,002 1,015 1,046
署パソコン・書面 113 95 80 73 72

(注)

  • 1 いずれも翌年3月末日までに所得税の確定申告書を提出した人員である。
  • 2 かっこ書は、確定申告人員に対する割合(構成比)である。

(参考)

(単位:千人)

電子証明書等特別控除適用者数
36

(表8)ICTを利用した贈与税の申告書の提出人員

(単位:千人)

  平成20年分 平成21年分 平成22年分 平成23年分 平成24年分
申告人員 104 108 122 132 136
ICT利用人員 (16.0%) (21.5%) (23.8%) (28.8%) (44.1%)
17 23 29 38 60
  自宅等でのICT利用 (12.8%) (16.8%) (17.9%) (20.4%) (34.4%)
13 18 22 27 47
  各種ソフト・e-Tax         17
HP作成コーナー・e-Tax         3
HP作成コーナー・書面 13 18 22 27 27
署でのICT利用 (3.1%) (4.7%) (5.9%) (8.4%) (9.7%)
3 5 7 11 13
  署パソコン・e-Tax         12
署パソコン・書面 3 5 7 11 1

(注)

  • 1 いずれも翌年3月末日までに贈与税の申告書を提出した人員である。
  • 2 かっこ書は、申告人員に対する割合(構成比)である。

(表9)閉庁日における申告相談等の状況(所得税)

  平成23年分 平成24年分 増減率
相談件数 申告書収受件数 相談件数 申告書収受件数 相談件数 申告書収受件数
 
1回目 (52.0%)   (53.4%)      
(24年分:2月24日) 36 57 42 63 +18.3 +10.4
2回目 (48.0%)   (46.6%)      
(24年分:3月3日) 33 51 37 51 +11.5 +1.2
69 108 79 114 +15.0 +6.1

(注) かっこ書は、合計に対する割合(構成比)である。

(表10)東日本大震災に係る雑損控除等の適用状況

(単位:千件)

  平成22年分 平成23年分 平成24年分 合計
雑損控除等 2 14 3 19

(表11)震災関連寄附の寄附金控除等の適用状況

(単位:千人、億円)

  平成23年分 平成24年分
寄附金控除
(所得控除)
549 242
438 185
  震災関連寄附金 287 24
寄附金控除
(税額控除)
21 21
95 99
  震災関連寄附金 14 5
合計 491 267
  震災関連寄附金 298 28

(注)

  • 1 各欄の上段は、控除額の合計である。
  • 2 「合計」欄は、所得控除と税額控除の重複適用があるため、所得控除と税額控除の合計とは一致しない。