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法定調書の種類及び提出期限

[平成28年1月1日現在法令等(未施行のものを含む)]

法定調書の種類及び一般的な提出期限について記載しています。

この一覧において使用している法令の略称は次のとおりです。

所法・・・所得税法

所令・・・所得税法施行令

措法・・・租税特別措置法

措令・・・租税特別措置法施行令

相法・・・相続税法

相規・・・相続税法施行規則

国送法・・・内国税の適正な課税の確保を図るための国外送金等に係る調書の提出等に関する法律


1 所得税法に規定するもの

No. 法定調書の種類 提出期限(一般的な場合) 番号記載が必要となる
最初の提出期限
(一般的な場合)
(参考)
告知の
猶予
1 利子等の支払調書
(所法2251一・八)

1支払の確定した日(記名)又は支払った日(無記名)の属する年の翌年1月31日(所法2251

21回の支払ごとに支払調書を作成する場合には、支払確定日(記名)又は支払った日(無記名)の翌月末日(措法3の2)

平成29年1月末
2 国外公社債等の利子等の支払調書
(所法2251一)
平成29年1月末
3 配当、剰余金の分配、金銭の分配及び基金利息の支払調書
(所法2251二・八)
支払の確定した日(記名)又は支払った日(無記名)から1ヶ月以内(所法2251 平成28年2月
4 国外投資信託等又は国外株式の配当等の支払調書
(所法2251二)

1支払の確定した日(記名)又は支払った日(無記名)から1ヶ月以内(所法2251

21回の支払ごとに支払調書を作成する場合には、支払確定日(記名)又は支払った日(無記名)の翌月末日(措法3の2)

平成28年2月
5 投資信託又は特定受益証券発行信託収益の分配の支払調書
(所法2251二・八)

1支払の確定した日(記名)又は支払った日(無記名)から1ヶ月以内(所法2251

21回の支払ごとに支払調書を作成する場合には、支払確定日(記名)又は支払った日(無記名)の翌月末日(措法3の2)

平成28年2月
6 オープン型証券投資信託収益の分配の支払調書
(所法2251二・八)
平成28年2月
7 配当等とみなす金額に関する支払調書
(所法2251二・八)
支払の確定した日(記名)又は支払った日(無記名)から1ヶ月以内(所法2251 平成28年2月
8 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書
(所法2251三)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
9 定期積金の給付補てん金等の支払調書
(所法2251三・八)

1支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251

21回の支払ごとに支払調書を作成する場合には、支払確定日(記名)又は支払った日(無記名)の翌月末日(措法41の11)(措令26の97

平成29年1月末
10 匿名組合契約等の利益の分配の支払調書
(所法2251三・八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
11 生命保険契約等の一時金の支払調書
(所法2251四・八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
12 生命保険契約等の年金の支払調書
(所法2251四・八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
13 損害保険契約等の満期返戻金等の支払調書
(所法2251五・八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
14 損害保険契約等の年金の支払調書
(所法2251五・八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
15 保険等代理報酬の支払調書
(所法2251六)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
16 非居住者等に支払われる組合契約に基づく利益の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日から1月以内(所法2251 平成28年2月
17 非居住者等に支払われる人的役務提供事業の対価の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
18 非居住者等に支払われる不動産の使用料等の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
19 非居住者等に支払われる借入金の利子の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
20 非居住者等に支払われる工業所有権の使用料等の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
21 非居住者等に支払われる機械等の使用料の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
22 非居住者等に支払われる給与、報酬、年金及び賞金の支払調書
(所法2251八)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
23 不動産の使用料等の支払調書
(所法2251九)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
24 不動産等の譲受けの対価の支払調書
(所法2251九)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
25 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書
(所法2251九)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
26 非居住者等に支払われる不動産の譲受けの対価の支払調書
(所法2251九)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
27 株式等の譲渡の対価等の支払調書
(所法2251十・十一)

1支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251

21回の支払ごとに支払調書を作成する場合には、支払確定日(記名)又は支払った日(無記名)の翌月末日(措法381

平成29年1月末
28 交付金銭等の支払調書
(所法2251十)

1支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251

21回の支払又は交付ごとに支払調書を作成する場合には、支払又は交付の確定した日の属する月の翌月末日(措法381

平成29年1月末
29 信託受益権の譲渡の対価の支払調書
(所法2251十二)
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251 平成29年1月末
30 先物取引に関する支払調書
(所法2251十三)

1支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2251

21回の差金等決済ごとに支払調書を作成する場合には、差金等決済があった日の属する月の翌月末日(措法41の15の2)

平成29年1月末
31 金地金等の譲渡の対価の支払調書
(所法2251十四)
支払の確定した日の属する月の翌月末日(所法2251 平成28年2月末
32 給与所得の源泉徴収票
(所法2261

1支払の確定した日の属する年の翌年1月31日

2中途退職者に係るものについては、退職の日以後1ヶ月以内※(所法2261

※他の受給者の分を取りまとめて翌年1月31日までに提出しても差し支えありません。

平成29年1月末
33 退職所得の源泉徴収票
(所法2262
退職の日以後1ヶ月以内※(所法2262

※他の受給者の分を取りまとめて翌年1月31日までに提出しても差し支えありません。

平成29年1月末
34 公的年金等の源泉徴収票
(所法2263
支払の確定した日の属する年の翌年1月31日(所法2263 平成29年1月末
35 信託の計算書
(所法227)

1信託会社、信託業務兼営金融機関は事業年度終了後1ヶ月以内(所法227)

21以外の受託者は翌年1月31日(所法227)

平成29年1月末
36 有限責任事業組合等に係る組合員所得に関する計算書
(所法227の2)

1有限責任事業組合については、計算期間終了の日の属する年の翌年1月31日(所法227の2)

2投資事業有限責任組合については、1の日又は計算期間の終了の日の翌日から2ヶ月を経過する日のいずれか遅い日(所法227の2)(所令353の2)

平成29年1月末
37 名義人受領の利子所得の調書
(所法2281
支払を受けた日の属する年の翌年1月31日(所法2281 平成29年1月末
38 名義人受領の配当所得の調書
(所法2281
支払を受けた日の属する年の翌年1月31日(所法2281 平成29年1月末
39 名義人受領の株式等の譲渡の対価の調書
(所法2282

1支払を受けた日の属する年の翌年1月31日(所法2281

21回の支払ごとに調書を作成する場合には、支払を受けた日の翌月末日(措法382

平成29年1月末
40 譲渡性預金の譲渡等に関する調書
(所法2283
告知書を受理した日の属する月の翌月末日(所法2282 平成28年2月末
41 新株予約権の行使に関する調書
(所法228の2)
新株予約権の行使をした日の属する年の翌年1月31日(所法228の2) 平成29年1月末
42 株式無償割当てに関する調書
(所法228の3)
株式無償割当ての効力を生ずる日の属する年の翌年1月31日(所法228の3) 平成29年1月末
43 外国親会社等が国内の役員等に供与等をした経済的利益に関する調書
(所法228の3の2)
経済的利益の供与等を受けた日の属する年の翌年3月31日(所法228の3の2) 平成29年3月末

2 相続税法に規定するもの

No. 法定調書の種類 提出期限(一般的な場合) 番号記載が必要となる
最初の提出期限
(一般的な場合)
(参考)
告知の
猶予
44 生命保険金・共済金受取人別支払調書
(相法591一)

1支払った日の属する月の翌月15日(相法591

2年金として支払を受ける場合には権利の確定した日の属する月の翌月15日(相規302

平成28年2月15日
45 損害(死亡)保険金・共済金受取人別支払調書
(相法591一)
平成28年2月15日
46 退職手当金等受給者別支払調書
(相法591二)
平成28年2月15日
47 信託に関する受益者別(委託者別)調書
(相法592
次の事由が生じた日の属する月の翌月末日(相法592

1信託の効力が生じたこと

2受益者等の変更がされたこと

3信託が終了したこと

4信託に関する権利の内容に変更があったこと

平成28年2月末
48 保険契約者等の異動に関する調書
(新相法592
※平成30年1月施行
当該変更の効力が生じた日の属する年の翌年1月31日(新相法592 平成31年1月末

3 租税特別措置法に規定するもの

No. 法定調書の種類 提出期限(一般的な場合) 番号記載が必要となる
最初の提出期限
(一般的な場合)
(参考)
告知の
猶予
49 上場証券投資信託等の償還金等の支払調書
(措法9の4の22
上場証券投資信託等の終了又は一部解約があった日の属する月の翌月末日(措法9の4の22 平成28年2月末
50 特定新株予約権等・特定外国新株予約権の付与に関する調書
(措法29の25、29の34
付与した日の属する年の翌年1月31日(措法29の25、29の34 平成29年1月末
51 特定株式等・特定外国株式の異動状況に関する調書
(措法29の26、29の35
毎年1月31日(措法29の26、29の35 平成29年1月末
52 特定口座年間取引報告書
(措法37の11の37
その年において開設されていた特定口座がある場合には、その年の翌年1月31日(年の中途で特定口座の廃止等があった場合には当該事由が生じた日の属する月の翌月末日)(措法37の11の37 平成29年1月末
53 非課税口座年間取引報告書
(措法37の1426
その年において開設されていた非課税口座で非課税管理勘定が設けられていたものがある場合には、その年の翌年1月31日(措法37の1426 平成29年1月末
54 未成年者口座年間取引報告書
(措法37の14の227
その年において開設されていた未成年者口座がある場合には、その年の翌年1月31日(措法37の14の227 平成29年1月末
55 教育資金管理契約の終了に関する調書
(措法70の2の213
教育資金管理契約の終了した日(受贈者が死亡したことにより終了した場合には、取扱金融機関の営業所等の長が当該事由を知った日)の属する月の翌々月末日(措法70の2の213 平成28年3月末
56 結婚・子育て資金管理契約の終了に関する調書
(措法70の2の314
結婚・子育て資金管理契約が終了した日(受贈者が死亡したことにより終了した場合には、取扱金融機関の営業所等の長が当該事由を知った日)の属する月の翌々月末日(措法70の2の314 平成28年3月末

4 内国税の適正な課税の確保を図るための国外送金等に係る調書の提出等に関する法律に規定するもの

No. 法定調書の種類 提出期限(一般的な場合) 番号記載が必要となる
最初の提出期限
(一般的な場合)
(参考)
告知の
猶予
57 国外送金等調書
(国送法41
為替取引を行った日の属する月の翌月末日(国送法41 平成28年2月末
58 国外財産調書
(国送法51
その年の翌年の3月15日(国送法51 平成29年3月15日
59 国外証券移管等調書
(国送法4の31
国外証券移管等をした日の属する月の翌月末日(国送法4の31 平成28年2月末
60 財産債務調書
(国送法6の21
その年の翌年の3月15日(国送法6の21 平成29年3月15日

(参考)番号の告知に係る経過措置について

平成28年1月1日以後の金銭等の支払等に係る法定調書について番号を記載することとされていますが、税法上の告知義務のある一部の調書(「(参考)告知の猶予」欄に○が付されている調書)については、以下のとおり、経過措置が設けられていることから、支払を受ける者から番号の告知を受けるまでは、番号の記載が猶予(3年間)されることとなります。

【猶予規定の例】

平成28年1月1日前に特定口座開設届出書を提出して特定口座を開設した者は、同日から3年を経過した日(3年経過日)以後最初に特定口座内保管上場株式等の譲渡又は配当等の受入れをする日までに、個人番号を告知しなければならない。