ここから本文です。

ホーム申告・納税手続所得税(確定申告書等作成コーナー)確定申告に関する手引き等平成27年分 所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き 確定申告書A用配当所得の課税方法

配当所得の課税方法

1.源泉徴収制度

上場株式等に係る配当等(大口株主等が支払を受けるものを除く。)

支払金額に対して所得税及び復興特別所得税(15.315%)、住民税(5%)が源泉徴収等されています。
配当等を申告する場合は、源泉徴収された所得税及び復興特別所得税の額を「所得の内訳(所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額)」欄に、特別徴収された住民税の額を「住民税に関する事項」欄に、それぞれ記入します。

非上場株式等に係る配当等や上場株式等に係る配当等(大口株主等が支払を受けるもの)

支払金額に対して所得税及び復興特別所得税(20.42%)のみが源泉徴収されています。
源泉徴収された所得税及び復興特別所得税の額を「所得の内訳(所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額)」欄に記入します。

2.申告分離課税制度

上場株式等の配当等(大口株主等が支払を受けるものを除く。)については、総合課税に代えて、15%(住民税5%)の所得税の税率による申告分離課税を選択することができます。この場合には、上場株式等の譲渡損失の金額と損益通算をすることができます。ただし、この制度を選択すると、配当控除を受けられません。

  • ※1 所得税と併せて復興特別所得税がかかります。
  • ※2 確定申告をする上場株式等に係る配当等(大口株主等が支払を受けるものを除く。)の全てについて、総合課税か申告分離課税かのいずれかを選択する必要があります。

3.確定申告不要制度

次の配当等は、確定申告をしないで源泉徴収で済ませる確定申告不要制度を選択できます。ただし、 この制度を選択すると、配当控除や所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額の控除を受けられません。

  • ●少額配当等
  • ●上場株式等に係る配当等(大口株主等が支払を受けるものを除く。)
  • ●特定株式投資信託・公募株式等証券投資信託の収益の分配
  • ●特定投資法人の投資口の配当等
    1. ※1 1回に支払を受けるべき配当等の額ごとに選択できます(4.の源泉徴収口座を除く。)。
    2. ※2 特定投資法人の投資口の配当等は、確定申告をする場合であっても配当控除は受けられません。
    3. ※3 この制度を選択せずこれらの配当等について確定申告をした場合、その後、これらを申告しないこととする変更はできません。この制度を選択した場合も同様です。

◆大口株主等

上場会社等の発行済株式等の3%以上を保有する方をいいます。

◆少額配当等

1 銘柄について1 回に支払を受けるべき金額が、次により計算した金額以下であるものをいいます。

10万円×配当計算期間の月数(最高12か月)÷12

※ 「配当計算期間」とは、その配当等の直前の支払に係る基準日の翌日から、その配当等の支払に係る基準日までの期間をいいます。

4.源泉徴収を行う特定口座(源泉徴収口座)

源泉徴収口座に受け入れた上場株式等に係る配当等は同一口座内の上場株式等の譲渡所得等と損益通算ができ、その口座ごとに確定申告不要制度を選択できます。
また、源泉徴収口座内の譲渡所得等と同一口座内の配当所得のいずれかのみを申告することもできますが、源泉徴収口座内の譲渡損失を申告する場合には、同一口座内の配当所得の金額を併せて申告する必要があります。詳しくは、『株式等の譲渡所得等の申告のしかた(記載例)』を参照してください。