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相続税・贈与税目次一覧

相続税の納税義務

相続財産の範囲

みなし相続財産

相続税の非課税財産等

債務控除

相続税の総額の計算

相続税額の加算

遺産分割等

税額控除

法定評価

小規模宅地等の特例

特定事業用資産の特例

相続税の申告等

延納

国等に対する相続財産の贈与

贈与税の納税義務

贈与財産の範囲

贈与税の非課税財産等

贈与税の配偶者控除

相続時精算課税

住宅取得等資金の贈与の特例

農地等に係る相続税及び贈与税の納税猶予関係

（参考）　質疑応答事例（みなし相続財産）「年金払積立傷害保険に係る課税関係」については、平成22年7月6日付最高裁判決（遺族が年金形式で受け取る生命保険金に対する所得税の課税の取消しについて）を踏まえて、一旦削除して、見直しを行っています。

（相続税・贈与税関係）

（相続税の納税義務）

1　民法第255条の規定により共有持分を取得した場合の相続税の課税関係

2　家附の継子と相続税法第15条第2項の相続人

（相続財産の範囲）

1　被相続人の準確定申告に係る還付金等

2　確定申告書提出後に死亡した被相続人に係る還付加算金の課税関係

3　所有権留保契約に基づいて割賦購入された住宅を相続により取得した場合

4　支払期日未到来の既経過家賃と相続財産

5　財団たる医療法人に対する残余財産分配請求権の相続性

6　連生終身保険における高度障害保険金等の課税関係

7　ハワイ州に所在するコンドミニアムの合有不動産権を相続税の課税対象とすることの可否

8　相続開始直前に上場株式が売却された場合の相続財産

9　未支給の国民年金に係る相続税の課税関係

10　国家公務員の殉職によりその遺族に授与された賞じゅつ金の課税関係

11　相互会社が株式会社に組織変更した場合の相続税の取扱い

（みなし相続財産）

1　特別夫婦年金保険に係る課税関係

2　人身傷害補償保険の後遺障害保険金を定期金により受け取っていた者が死亡した場合に支払われる一時金

3　人身傷害補償保険の死亡保険金のうち保険会社が被害者の相続人に代位して政府保障事業に請求する金額の取扱い

4　建物更生共済契約に係る課税関係

5　生前に退職している被相続人の死亡により元の勤務先から支払いを受ける特別弔慰金等

6　被相続人の死亡退職に伴い遺族補償金として支給された金額

7　死亡退職金の課税時期

8　死亡退職金を辞退した場合

9　失踪宣告が行われたことに伴い死亡退職金の支払いがあった場合の課税関係

10　遺言に基づき遺産の換価代金で特定公益信託を設定した場合の相続税及び譲渡所得の課税関係

（相続税の非課税財産等）

1　町内会に寄附した相続財産

（債務控除）

1　加害者が死亡した場合における損害賠償金についての債務控除

2　被相続人が雇用していた従業員を相続開始後に解雇し退職金を支払った場合の債務控除

3　合名会社等の無限責任社員の会社債務についての債務控除の適用

4　限定承認をした後に退職手当金が支給された場合の債務控除

（相続税の総額の計算）

1　外国人である被相続人の日本人妻と相続税法第15条第2項に規定する法定相続人

2　代襲相続権の有無(1)

3　代襲相続権の有無(2)

4　代襲相続権の有無(3)

5　相続税法第15条第3項の規定により実子とみなされる養子の範囲

6　養子縁組前に出生した養子の子の代襲相続権の有無

（相続税額の加算）

1　相続税法第18条の解釈

2　相続を放棄した代襲相続人に遺贈財産がある場合の相続税の2割加算

3　被相続人の直系卑属でない者が養子となっている場合の相続税の2割加算

（遺産分割等）

1　共同相続人に該当しない親権者が未成年者である子に代理して遺産分割協議書を作成する場合

（税額控除）

1　無制限納税義務者に係る未成年者控除の控除不足額を制限納税義務者である未成年者から控除することの可否

2　被相続人の配偶者が遺産分割前に法定相続分に相当する預金の払戻しを受けている場合の配偶者に対する相続税額の軽減

3　隠ぺい又は仮装に係る財産があった場合の配偶者に対する相続税額の軽減

4　配偶者に対する相続税額の軽減の規定の適用を受ける場合の「相続分不存在証明書」の適否

5　米国籍を有する制限納税義務者が相続税の申告書に添付する印鑑証明書

（法定評価）

1　変額年金保険契約に基づく年金に関する権利の評価

2　年金支給による退職金の評価及び遺族年金

（小規模宅地等の特例）

1　小規模宅地等の特例の適用を受けることができる者の範囲（人格のない社団）

2　相続開始の年に被相続人から贈与を受けた宅地に係る小規模宅地等の特例の適用の可否

3　小規模宅地等の特例の対象となる宅地等の範囲（財産管理人の事業）

4　小規模宅地等の特例の対象となる私道

5　共有家屋(貸家)の敷地の用に供されていた宅地等についての小規模宅地等の特例の選択

6　遺留分減殺に伴う修正申告及び更正の請求における小規模宅地等の選択替えの可否

7　小規模宅地等の特例の対象となる「被相続人等の居住の用に供されていた宅地等」の判定

8　入院により空家となっていた建物の敷地についての小規模宅地等の特例

9　老人ホームへの入所により空家となっていた建物の敷地についての小規模宅地等の特例

10　被相続人の共有する土地が被相続人等の居住の用と貸家の敷地の用に供されていた場合の小規模宅地等の特例

11　特定居住用宅地等の要件の一つである「相続開始時から申告期限まで引き続き当該家屋に居住していること」の意義

12　租税特別措置法第69条の4第3項第2号ロに規定する「相続開始の直前において当該被相続人の居住の用に供されていた家屋」の範囲

13　単身赴任中の相続人が取得した被相続人の居住用宅地等についての小規模宅地等の特例

14　特定同族会社に貸し付けられていた建物が相続税の申告期限までに建て替えられた場合の小規模宅地等の特例

（特定事業用資産の特例）

1　20億円未満要件の判定にあたっての特定同族会社株式等の範囲

2　特定同族会社株式等に係る特例適用限度株数等に端数がある場合

3　同一会社の株式について贈与により取得したものと相続（又は遺贈）により取得したものがある場合の特定事業用資産の特例の適用順序

4　特定受贈同族会社株式等として届け出た法人が特定贈与者に係る相続開始の日までに倒産により解散した場合の特例の適用の可否

5　特定贈与者の相続開始時に上場していた特定受贈同族会社株式等に係る特例の適用の可否

6　選択特定事業用資産として選択した複数の法人に係る株式のうち1法人について特定事業用資産相続人等の要件を満たしていないことが判明した場合の特例の適用の可否

7　特定受贈同族会社株式等に係る法人が合併した場合の役員要件の判定期間

8　特定事業用資産相続人等に係る株式保有割合の判定における議決権の制限がある株式等

9　遺留分減殺請求により相続時精算課税に係る贈与財産を取得した遺留分権利者に係る相続税の課税関係

（相続税の申告等）

1　認定死亡と相続開始があったことを知った日

2　共同相続人の1人が遺産分割の調停において相続財産を取得しないことが確定した場合の相続税法第32条の規定に基づく更正の請求

3　被相続人が外国人である場合の未分割財産に対する課税

（延納）

1　15年以内の年賦延納をすることができる場合の不動産の占める割合の計算

（国等に対する相続財産の贈与）

1　相続財産の寄附を受けた公益法人が当該財産の売却代金を法人の事業の用に供した場合

2　相続開始後に相続財産である山林について宅地開発を行い道路部分を市に贈与した場合の租税特別措置法第70条の適用

（贈与税の納税義務）

1　遺産の換価分割のための相続登記と贈与税

（贈与財産の範囲）

1　社会保険診療報酬の所得計算の特例の適用を受けた青色申告事業主が配偶者に支給した専従者給与と贈与税

2　使用貸借に係る農地の離作料と贈与税

3　遺言書の内容と異なる遺産の分割と贈与税

4　父所有の家屋に子が増築した場合の贈与税の課税関係

5　生命保険契約について契約者変更があった場合

6　夫婦財産契約と贈与税

7　医療法人の出資持分の変更があった場合

8　賃貸アパートの贈与に係る負担付贈与通達の適用関係

（贈与税の非課税財産等）

1　特別障害者扶養信託契約の信託財産の範囲

2　特別障害者扶養信託契約の「特別障害者の居住の用に供する不動産」の範囲

3　特別障害者扶養信託契約に係る財産を一部払い出し受益者のための居住用不動産を取得することの可否

4　障害者非課税信託申告書を提出した後に特別障害者に該当しないこととなった場合の贈与税の取扱い

（贈与税の配偶者控除）

1　贈与により取得したものとみなされる保険金で配偶者が居住用不動産を取得した場合の贈与税の配偶者控除

2　低額譲受けによる利益相当額についての贈与税の配偶者控除の適用

3　贈与税の配偶者控除の適用を受ける場合における居住用不動産の居住の用に供する時期

4　贈与を受けた土地の上に他人が建物を建築し、その建物に当該土地の受贈者が居住した場合の贈与税の配偶者控除

5　贈与税の配偶者控除の対象となる居住用不動産の範囲（1）

6　贈与税の配偶者控除の対象となる居住用不動産の範囲（2）

7　日本国籍を有しない者が受ける贈与税の配偶者控除に係る贈与税の申告書の添付書類

（相続時精算課税）

1　国外財産の贈与を受けた場合の相続時精算課税の適用

2　相続時精算課税における相続税の納付義務の承継等

3　相続時精算課税適用者の相続人が特定贈与者である父母のみの場合の 納税に係る権利義務の承継

4　承継相続人が特定贈与者より先に死亡した場合の再承継

5　受贈者が外国に居住している場合の相続時精算課税の適用

6　20歳以上になった時以後の住所が戸籍の附票の写しで証明されない場合の相続時精算課税 選択届出書の添付書類

7　相続時精算課税を選択した場合の少額贈与についての贈与税の申告の要否

8　暦年課税に係る少額贈与の申告書への記載の要否

9　期限後申告になったことによる相続時精算課税に係る贈与税の特別控除額の翌年以降への 繰越し

10　相続時精算課税適用財産について評価誤り等が判明し修正申告を行う場合の特別控除の適用

11　相続時精算課税適用財産について評価誤り等が判明した場合の相続税の課税価格に加算される財産の価額

12　特定贈与者から贈与を受けた財産について遺留分減殺請求に基づき返還すべき額が確定した場合の課税価格の計算

13　相続時精算課税適用者に係る相続税額の加算

（住宅取得等資金の贈与の特例）

1　住宅用家屋の新築等の対価又は増改築等の費用の範囲

2　贈与により取得したものとみなされる生命保険金を住宅取得資金に充てた場合の住宅取得等資金の贈与の特例の適用

3　住宅取得等資金の贈与の特例における耐火建築物の範囲

4　住宅取得等資金の贈与を受けた者が年の中途で出国した場合の住宅取得等資金の贈与の特例の適用の可否

5　受贈した金銭を一般定期借地権に係る権利金又は保証金に充てた場合の住宅取得等資金の贈与の特例の適用の可否

6　住宅用家屋の新築請負契約を締結することを条件とする売買契約によって取得した土地等

（農地等に係る相続税及び贈与税の納税猶予関係）

1　納税猶予の対象となる農地(1)

2　納税猶予の対象となる農地(2)

3　農業の用に供されていた農地

4　土地区画整理事業に係る土地

5　納税猶予の特例の適用を受けた休耕地をその後転用した場合

6　市民菜園として貸し付けている農地

7　レジャー農園の用に供されている農地

8　調整水田に対する納税猶予の適用

9　対象年の前年以前又は対象年に農地法第5条の許可を受けた農地等の贈与を行った場合の贈与税の納税猶予の適用

10　相続税の納税猶予の適用を受けることができる農業相続人

11　納税猶予の適用を受ける場合の贈与者の農業に従事していた期間

12　修正申告等による増差税額の納税猶予の適用

13　修正申告等に係る贈与税（相続税）額の納税猶予に係る加算税

14　納付すべき相続税額が算出されない配偶者についての納税猶予の適用

15　相続税の特例農地等の一部について地役権が設定された場合

16　特例農地等の一部を市に寄附した場合の100分の20の判定

17　農業協同組合の受託経営に係る農地

18　鉄塔の建替え工事のため仮鉄塔の敷地として一時使用されている土地

19　砂利採取中の土地

20　納税猶予を受けている水田を預託した場合

21　農業生産法人に貸し付けることとなった農地

22　同一年中に複数の者に贈与した場合

23　農業所得の申告が贈与者以外の者によって行われていた場合

24　貸付農地がある場合の贈与税の納税猶予の適用

25　同一年中に2人の贈与者から農地等の生前一括贈与を受けた場合

26　2人以上の者が農地等を共有で相続した場合の納税猶予の特例の可否

27　未成年者が農業相続人となった場合の農業所得の申告

28　相続放棄と相続税の納税猶予

29　未成年者が農業相続人となる場合の農業委員会の証明

30　納税猶予の特例の適用を受けている農地等の大半が収用により譲渡されたために農業経営を廃止した場合の利子税の特例

31　仮換地が指定されている相続税の納税猶予の適用を受けている農地等について特定転用を受けた者が、その後の換地処分により清算金の交付を受けた場合の猶予期限の確定処理

32　経営移譲年金の受給資格取得のために経営移譲が行われていた場合の相続税の納税猶予の特例の適用

33　特例適用農地の譲渡代金の一部について代替農地の取得の見積承認申請があった場合

34　特例農地等について農業経営基盤強化促進法第4条第2項第2号に規定する農地信託等事業による信託契約を締結した場合の納税猶予期限の確定

35　特定農業団体に対し農作業の一部を委託した場合