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平成19事務年度における所得税及び消費税調査等の状況について

平成20年10月
名古屋国税局

所得税及び個人事業者の消費税について、平成19事務年度(平成19年7月から平成20年6月までの間)に実施した調査等の状況をまとめましたので報告します。

 申告漏れ所得3年連続増加1,345億円

1 所得税

(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
 所得税の調査等については、高額・悪質な不正計算が見込まれるものを対象に深度ある調査(特別調査・一般調査)を優先して実施する一方、申告漏れ所得等の把握を短期間で行う調査(着眼調査)を実施しているほか、計算誤りや所得(税額)控除の適用誤りがあるものを是正する等の接触(以下「簡易な接触」という。)を実施し、適正・公平な課税に努めています。
 調査等の件数は、特別調査・一般調査は7千8百件(前事務年度8千2百件)、着眼調査は3万3千4百件(前事務年度3万1千7百件)、簡易な接触は9万4千件(前事務年度8万2千2百件)となっています。
 また、これらの調査等の合計件数は、13万5千2百件(前事務年度12万2千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は、9万9千2百件(前事務年度8万8千4百件)となっています。

(2) 申告漏れ所得金額の状況
 申告漏れ所得金額(調査等の対象となったすべての年分の合計)は、全体で1,345億円(前事務年度1,231億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは645億円(前事務年度624億円)、着眼調査によるものは624億円(前事務年度561億円)、簡易な接触によるものは77億円(前事務年度46億円)となっています。

(3) 追徴税額の状況
 追徴税額(調査等の対象となったすべての年分の合計で加算税を含む)は、全体で150億円(前事務年度146億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは122億円(前事務年度113億円)、着眼調査によるものは25億円(前事務年度25億円)、簡易な接触によるものは3億円(前事務年度8億円)となっています。

2 所得税(譲渡所得調査等分)

(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
 所得税(譲渡所得調査等分)については、あらゆる機会を利用して収集した各種資料情報を活用し、申告のないもの又は申告額が過少であると認められるものを対象に、高額あるいは悪質と見込まれるものを優先して調査等を実施しています。
 調査等の件数は、1万1千5百件(前事務年度1万1千件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は、7千1百件(前事務年度6千3百件)となっています。

(2) 申告漏れ所得金額の状況
 申告漏れ所得金額(調査等の対象となったすべての年分の合計)は、426億円(前事務年度411億円)となっています。

3 消費税(個人事業者)

(1) 調査等件数及び申告漏れ等の非違があった件数の状況
 消費税(個人事業者)の調査等については、課税事業者又は課税事業者と認められる者を対象に、原則として所得税の調査等と同時に実施することとしています。
 調査等の件数は、特別調査・一般調査は5千5百件(前事務年度5千8百件)、着眼調査は5千4百件(前事務年度6千1百件)、簡易な接触は4千2百件(前事務年度3千5百件)となっています。
 また、これらの調査等の合計件数は1万5千1百件(前事務年度1万5千4百件)であり、そのうち申告漏れ等の非違があった件数は1万2百件(前事務年度1万6百件)となっています。

(2) 追徴税額の状況
 追徴税額(調査等の対象となったすべての年分の合計で加算税を含む)は、全体で37億円(前事務年度41億円)あり、このうち特別調査・一般調査によるものは27億円(前事務年度28億円)、着眼調査によるものは10億円(前事務年度12億円)、簡易な接触によるものは8千万円(前事務年度1億円)となっています。

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平成19事務年度 所得税及び消費税調査等の状況

1 所得税
区分
項目
実地調査 簡易な接触 調査等合計 譲渡所得
調査等
特別・一般 着眼
1 調査等件数 8,153 31,718 39,871 82,172 122,043 11,047
7,814 33,418 41,232 93,987 135,219 11,504
2 申告漏れ等の
非違件数
7,067 24,411 31,478 56,876 88,354 6,282
6,825 26,962 33,787 65,438 99,225 7,053
3 申告漏れ
所得金額
百万円 62,365 56,149 118,514 4,619 123,133 41,086
64,464 62,351 126,815 7,733 134,548 42,551
4


本税 百万円 9,429 2,230 11,659 713 12,372 -
10,025 2,239 12,264 225 12,489
5 加算税 百万円 1,902 241 2,143 67 2,210 -
2,142 249 2,391 80 2,471
6 百万円 11,331 2,471 13,802 780 14,582 -
12,167 2,488 14,655 305 14,960
7



申告漏れ
所得金額
千円 7,649 1,770 2,972 56 1,009 3,719
8,250 1,866 3,076 82 995 3,699
8


本税 千円 1,156 70 292 8 101 -
1,283 67 297 2 92
9 加算税 千円 234 8 54 0.8 18 -
274 7 58 0.9 18
10 千円 1,390 78 346 9 119 -
1,557 74 355 3 111

(注)

  • 1 平成19年7月から平成20年6月までの間の実績で、いずれも調査等の対象となったすべての年分の合計の計数である。
  • 2 上段は、前事務年度の計数である。
  • 3 局特別調査事案は含む。査察調査事案は含まない。

2 消費税(個人事業者)
区分
項目
実地調査 簡易な接触 調査等合計
特別・一般 着眼
1 調査等件数 5,769 6,113 11,882 3,472 15,354
5,506 5,414 10,920 4,179 15,099
2 申告漏れ等の
非違件数
4,481 4,887 9,368 1,271 10,639
4,315 4,212 8,527 1,631 10,158
3


本税 百万円 2,349 1,056 3,406 99 3,505
2,212 881 3,093 83 3,176
4 加算税 百万円 435 125 560 3 563
469 102 571 1 572
5 百万円 2,784 1,181 3,966 102 4,068
2,681 983 3,664 84 3,748
6






本税 千円 407 173 287 28 228
402 163 284 19 210
7 加算税 千円 75 20 47 0.9 37
85 19 52 0.3 38
8 千円 482 193 334 29 265
487 182 336 19 248

(注)

  • 1 平成19年7月から平成20年6月までの間の実績で、いずれも調査等の対象となったすべての年分の合計の計数である。
  • 2 消費税の追徴税額には、地方消費税(譲渡割額)を含む。
  • 3 上段は、前事務年度の計数である。
  • 4 局特別調査事案は含む。査察調査事案は含まない。

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平成19事務年度 譲渡所得の調査等事績

事務年度
項目
平成18事務年度 平成19事務年度 対前事務年度
1         %
調査等件数 11,047   11,504   104.1  
  土地建物等 6,573   5,787   88.0  
  株式等 4,474   5,717   127.8  
2         %
申告漏れ等の
非違件数
6,282   7,053   112.3  
  土地建物等 3,668   3,327   90.7  
  株式等 2,614   3,726   142.5  
3     %   % ポイント
申告漏れ割合
(2/1)
56.9   61.3   4.4  
  土地建物等 55.8   57.5   1.7  
  株式等 58.4   65.2   6.8  
4     百万円   百万円   %
申告漏れ所得金額 41,086   42,551   103.6  
  土地建物等 22,718   23,722   104.4  
  株式等 18,368   18,829   102.5  
5     千円   千円   %
1件当たり申告
漏れ所得金額
(4/1)
3,719   3,699   99.5  
  土地建物等 3,456   4,099   118.6  
  株式等 4,105   3,294   80.2  

(注) 土地建物等には、総合譲渡に係るものを含む。

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1件当たりの事業所得の申告漏れ所得金額が高額な上位10業種

(単位:千円)
順位 業種 1件当たりの申告漏れ
所得金額
1件当たりの追徴税額
(含む加算税)
18年順位
1 キャバレー(キャバクラ等) 36,453 11,793 1
2 畜産農業(肉用牛) 30,761 7,917 -
3 風俗業 29,819 9,790 3
4 廃棄物処理 17,086 3,166 9
5 バー(外国人パブ等) 16,582 3,352 2
6 人材派遣 14,487 2,699 7
7 くず金卸売 13,542 3,598 8
8 民宿 13,125 1,227 -
9 解体工事 11,917 1,787 -
10 商品販売外交員 10,828 1,509 -