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- V 参考計表
1 平成23事務年度における法人税・法人消費税の調査事績
別表1
法人税の実地調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
千件 |
125 |
89.7 |
129 |
103.1 |
更正・決定等の件数 |
2 |
千件 |
90 |
90.0 |
92 |
101.8 |
同上のうち不正計算のあった件数 |
3 |
千件 |
26 |
87.9 |
25 |
98.0 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
12,557 |
61.3 |
11,749 |
93.6 |
同上のうち不正脱漏所得金額 |
5 |
億円 |
3,475 |
85.9 |
3,052 |
87.8 |
調査による追徴税額 |
6 |
億円 |
2,520 |
66.3 |
2,175 |
86.3 |
同上のうち加算税額 |
7 |
億円 |
401 |
79.7 |
336 |
83.8 |
分析 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
20.6 |
▲0.4 |
19.6 |
▲1.0 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
千円 |
10,071 |
68.3 |
9,139 |
90.7 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) |
10 |
千円 |
13,520 |
97.6 |
12,120 |
89.6 |
別表2
消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
千件 |
117 |
89.2 |
120 |
103.0 |
非違件数 |
2 |
千件 |
65 |
91.2 |
66 |
101.7 |
調査による追徴税額 |
3 |
億円 |
557 |
90.7 |
458 |
82.2 |
同上のうち加算税額 |
4 |
億円 |
93 |
90.0 |
76 |
81.6 |
調査1件当たりの追徴税額(3/1) |
5 |
千円 |
478 |
101.9 |
381 |
79.7 |
(注) 調査による追徴税額には地方消費税(譲渡割額)を含む。
別表3
(1) 不正発見割合の高い10業種(法人税)
(平成23事務年度)
順位 |
項目 |
不正発見割合 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額 |
前年順位 |
業種目 |
|
|
% |
千円 |
|
1 |
バー・クラブ |
52.6 |
21,551 |
1 |
2 |
廃棄物処理 |
33.1 |
13,554 |
3 |
3 |
パチンコ |
31.9 |
42,473 |
2 |
4 |
自動車修理 |
31.0 |
3,050 |
7 |
5 |
土木工事 |
29.5 |
8,331 |
4 |
6 |
再生資源卸売 |
29.4 |
14,459 |
10 |
7 |
一般土木建築工事 |
29.2 |
8,370 |
5 |
8 |
電気・通信工事 |
26.7 |
5,597 |
8 |
9 |
管工事 |
26.7 |
5,897 |
9 |
10 |
書籍、雑誌販売 |
26.5 |
3,489 |
− |
(2) 不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額の大きな10業種(法人税)
(平成23事務年度)
順位 |
項目 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額 |
不正発見割合 |
前年順位 |
業種目 |
|
|
千円 |
% |
|
1 |
パチンコ |
42,473 |
31.9 |
1 |
2 |
その他の娯楽 |
26,946 |
18.3 |
− |
3 |
医薬品 |
25,857 |
16.3 |
- |
4 |
水運 |
25,830 |
19.9 |
4 |
5 |
鉄鋼製造 |
25,156 |
20.8 |
- |
6 |
バー・クラブ |
21,551 |
52.6 |
- |
7 |
野菜・果物販売 |
20,997 |
16.9 |
- |
8 |
老人ホーム等 |
19,492 |
13.4 |
- |
9 |
輸入 |
18,684 |
13.4 |
- |
10 |
自動車・同付属部品製造 |
18,098 |
19.7 |
8 |
別表4
連結法人の実地調査の状況(法人税)
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
99 |
90.0 |
100 |
101.0 |
更正・決定等の件数 |
2 |
件 |
91 |
86.7 |
91 |
100.0 |
同上のうち不正計算のあった件数 |
3 |
件 |
53 |
120.5 |
42 |
79.2 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
百万円 |
86,122 |
39.3 |
62,868 |
73.0 |
同上のうち不正脱漏所得金額 |
5 |
百万円 |
14,521 |
291.6 |
4,323 |
29.8 |
調査による追徴税額 |
6 |
百万円 |
16,392 |
27.6 |
7,215 |
44.0 |
同上のうち加算税額 |
7 |
百万円 |
1,614 |
100.4 |
761 |
47.1 |
分析 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
53.5 |
13.5 |
42.0 |
▲11.5 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
百万円 |
870 |
43.7 |
629 |
72.3 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) |
10 |
百万円 |
274 |
242.1 |
103 |
37.6 |
(注) 実地調査件数は、実地調査を実施した連結グループ数である。
別表5
無所得申告法人の実地調査の状況(法人税)
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
千件 |
52 |
92.7 |
55 |
106.0 |
更正・決定等の件数 |
2 |
千件 |
36 |
92.9 |
38 |
104.0 |
同上のうち不正計算のあった件数 |
3 |
千件 |
13 |
93.6 |
13 |
101.1 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
6,592 |
56.0 |
6,104 |
92.6 |
同上のうち不正脱漏所得金額 |
5 |
億円 |
1,605 |
88.6 |
1,503 |
93.6 |
調査による追徴税額 |
6 |
億円 |
488 |
85.4 |
356 |
72.9 |
同上のうち加算税額 |
7 |
億円 |
90 |
82.1 |
70 |
78.3 |
有所得転換件数 |
8 |
千件 |
6 |
87.5 |
6 |
103.8 |
分析 |
不正発見割合(3/1) |
9 |
% |
24.0 |
0.2 |
22.9 |
▲1.1 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
10 |
千円 |
12,629 |
60.4 |
11,027 |
87.3 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) |
11 |
千円 |
12,791 |
94.7 |
11,840 |
92.6 |
有所得転換割合(8/1) |
12 |
% |
11.0 |
▲0.6 |
10.8 |
▲0.2 |
別表6 海外取引等に係る調査等の状況(法人税)
(1) 海外取引等に係る調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
調査件数 |
1 |
件 |
13,804 |
105.0 |
15,247 |
110.5 |
申告漏れ件数 |
2 |
件 |
3,578 |
109.9 |
3,666 |
102.5 |
同上のうち不正計算のあった件数 |
3 |
件 |
622 |
108.6 |
606 |
97.4 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
2,423 |
30.2 |
2,878 |
118.8 |
同上のうち不正脱漏所得金額 |
5 |
億円 |
286 |
105.9 |
188 |
65.7 |
(注) (2)及び(3)を含む。
(2) 外国子会社合算税制(タックス・ヘイブン対策税制)に係る調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
申告漏れ件数 |
1 |
件 |
122 |
108.9 |
102 |
83.6 |
申告漏れ所得金額 |
2 |
億円 |
128 |
52.0 |
315 |
246.1 |
(3) 移転価格税制に係る調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
申告漏れ件数 |
1 |
件 |
146 |
146.0 |
182 |
124.7 |
申告漏れ所得金額 |
2 |
億円 |
698 |
101.6 |
837 |
119.9 |
(4) 移転価格税制に係る事前確認の申出及び処理の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
申出件数 |
1 |
件 |
111 |
87.4 |
103 |
92.8 |
処理件数 |
2 |
件 |
115 |
153.3 |
101 |
87.8 |
繰越件数 |
3 |
件 |
336 |
98.8 |
338 |
100.6 |
2 平成23事務年度における法人税・法人消費税の調査事績《調査課所管法人》
別表1
法人税の実地調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
3,447 |
90.5 |
3,357 |
97.4 |
更正・決定等の件数 |
2 |
件 |
3,060 |
92.4 |
2,776 |
90.7 |
同上のうち不正計算のあった件数 |
3 |
件 |
831 |
110.9 |
656 |
78.9 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
億円 |
5,511 |
42.0 |
5,223 |
94.8 |
同上のうち不正脱漏所得金額 |
5 |
億円 |
533 |
113.3 |
323 |
60.7 |
調査による追徴税額 |
6 |
億円 |
1,110 |
49.8 |
941 |
84.8 |
同上のうち加算税額 |
7 |
億円 |
129 |
65.6 |
107 |
82.8 |
分析 |
不正発見割合(3/1) |
8 |
% |
24.1 |
4.4 |
19.5 |
▲4.6 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
9 |
千円 |
159,876 |
46.4 |
155,585 |
97.3 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) |
10 |
千円 |
64,096 |
102.1 |
49,273 |
76.9 |
別表2
消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
3,671 |
91.5 |
3,463 |
94.3 |
非違件数 |
2 |
件 |
2,556 |
103.7 |
2,179 |
85.3 |
調査による追徴税額 |
3 |
億円 |
215 |
110.3 |
121 |
56.5 |
同上のうち加算税額 |
4 |
億円 |
30 |
111.8 |
15 |
51.8 |
調査1件当たりの追徴税額(3/1) |
5 |
千円 |
5,858 |
120.6 |
3,506 |
59.8 |
(注) 調査による追徴税額には地方消費税(譲渡割額)を含む。
3 平成23事務年度における源泉所得税の調査事績
別表
調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
源泉徴収義務者数(給与所得) |
1 |
千件 |
3,621 |
98.3 |
3,584 |
99.0 |
実地調査件数 |
2 |
千件 |
169 |
90.9 |
174 |
103.0 |
非違があった件数 |
3 |
千件 |
45 |
90.1 |
46 |
100.4 |
調査による追徴税額 |
4 |
億円 |
381 |
100.5 |
336 |
88.4 |
(参考)
調査における追徴税額の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
税額 |
前年対比 |
税額 |
前年対比 |
本税額 |
給与所得 |
1 |
億円 |
268 |
105.7 |
221 |
82.5 |
退職所得 |
2 |
億円 |
5 |
129.6 |
3 |
77.2 |
利子所得等 |
3 |
億円 |
0.3 |
6.9 |
2 |
739.8 |
配当所得 |
4 |
億円 |
8 |
54.3 |
14 |
175.0 |
特定口座内保管上場株式等の譲渡所得等 |
5 |
億円 |
0 |
0.0 |
0 |
0.0 |
報酬料金等所得 |
6 |
億円 |
22 |
95.0 |
21 |
94.3 |
非居住者等所得 |
7 |
億円 |
39 |
93.6 |
42 |
107.7 |
計 |
8 |
億円 |
341 |
100.3 |
303 |
88.8 |
加算税額 |
9 |
億円 |
39 |
102.0 |
33 |
84.9 |
合計 |
10 |
億円 |
381 |
100.5 |
336 |
88.4 |
4 平成23事務年度における公益法人等の調査事績
別表1
申告義務のある法人数
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数 |
前年対比 |
件数 |
前年対比 |
合計 |
1 |
件 |
33,664 |
101.6 |
34,233 |
101.7 |
|
宗教法人 |
2 |
件 |
13,063 |
100.3 |
13,202 |
101.1 |
財団・社団法人 |
3 |
件 |
11,823 |
104.0 |
12,185 |
103.1 |
社会福祉法人 |
4 |
件 |
1,579 |
105.1 |
1,665 |
105.4 |
学校法人 |
5 |
件 |
2,138 |
102.1 |
2,176 |
101.8 |
その他 |
6 |
件 |
5,061 |
98.5 |
5,005 |
98.9 |
(注) 申告義務のある法人とは、法人税法上に定める収益事業に該当する事業を行う法人をいう。
別表2
法人税の調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
1,586 |
116.5 |
1,626 |
102.5 |
更正・決定等の件数 |
2 |
件 |
1,081 |
117.2 |
1,140 |
105.5 |
同上のうち不正計算のあった件数 |
3 |
件 |
71 |
104.4 |
78 |
109.9 |
申告漏れ所得金額 |
4 |
百万円 |
20,697 |
111.5 |
25,107 |
121.3 |
同上のうち不正脱漏所得金額 |
5 |
百万円 |
601 |
212.4 |
3,389 |
563.9 |
追徴本税額 |
6 |
百万円 |
1,413 |
109.1 |
2,006 |
142.0 |
分析 |
不正発見割合(3/1) |
7 |
% |
4.5 |
▲0.5 |
4.8 |
0.3 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) |
8 |
千円 |
13,050 |
95.7 |
15,441 |
118.3 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) |
9 |
千円 |
8,469 |
203.6 |
43,443 |
513.0 |
別表3
消費税の調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
1,396 |
114.4 |
1,369 |
98.1 |
非違件数 |
2 |
件 |
809 |
107.0 |
775 |
95.8 |
追徴税額 |
3 |
百万円 |
819 |
65.7 |
1,074 |
131.1 |
調査1件当たりの追徴税額(3/1) |
4 |
千円 |
586 |
57.3 |
785 |
134.0 |
(注) 追徴税額には地方消費税(譲渡割額)額を含む。
別表4 組織区分別法人税調査の状況
不正発見割合
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
割合 |
前年対比 |
割合 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
% |
4.5 |
▲0.5 |
4.8 |
0.3 |
|
宗教法人 |
2 |
% |
6.6 |
▲0.5 |
7.0 |
0.4 |
財団・社団法人 |
3 |
% |
4.0 |
▲0.3 |
3.6 |
▲0.4 |
社会福祉法人 |
4 |
% |
2.9 |
▲0.3 |
2.6 |
▲0.3 |
学校法人 |
5 |
% |
2.9 |
▲2.0 |
6.1 |
3.2 |
その他 |
6 |
% |
1.5 |
▲2.2 |
1.6 |
0.1 |
調査1件当たりの申告漏れ所得金額
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
金額 |
前年対比 |
金額 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
千円 |
13,050 |
95.7 |
15,441 |
118.3 |
|
宗教法人 |
2 |
千円 |
4,334 |
70.4 |
6,480 |
149.5 |
財団・社団法人 |
3 |
千円 |
15,162 |
161.0 |
16,972 |
111.9 |
社会福祉法人 |
4 |
千円 |
3,548 |
20.5 |
2,934 |
82.7 |
学校法人 |
5 |
千円 |
13,001 |
58.4 |
40,920 |
314.7 |
その他 |
6 |
千円 |
40,320 |
70.9 |
32,428 |
80.4 |
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
金額 |
前年対比 |
金額 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
千円 |
8,469 |
203.6 |
43,443 |
513.0 |
|
宗教法人 |
2 |
千円 |
3,143 |
97.9 |
43,943 |
1,398.1 |
財団・社団法人 |
3 |
千円 |
15,213 |
394.7 |
8,985 |
59.1 |
社会福祉法人 |
4 |
千円 |
1,754 |
20.9 |
1,367 |
77.9 |
学校法人 |
5 |
千円 |
9,787 |
139.4 |
182,710 |
1,866.9 |
その他 |
6 |
千円 |
5,316 |
75.6 |
35,763 |
672.7 |
別表5
源泉徴収義務者数(給与所得)
事務年度等 |
平成23年6月30日現在 |
平成24年6月30日現在 |
項目 |
件数 |
前年対比 |
件数 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
件 |
159,297 |
99.2 |
160,366 |
100.7 |
|
宗教法人 |
2 |
件 |
50,924 |
100.0 |
51,217 |
100.6 |
財団・社団法人 |
3 |
件 |
19,541 |
99.0 |
19,453 |
99.5 |
社会福祉法人 |
4 |
件 |
21,849 |
100.7 |
22,036 |
100.9 |
学校法人 |
5 |
件 |
8,315 |
99.5 |
8,310 |
99.9 |
その他 |
6 |
件 |
58,668 |
98.1 |
59,350 |
101.2 |
別表6
源泉所得税調査の状況
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
件数等 |
前年対比 |
件数等 |
前年対比 |
実地調査件数 |
1 |
件 |
5,635 |
110.1 |
5,542 |
98.3 |
非違があった件数 |
2 |
件 |
3,100 |
110.8 |
2,983 |
96.2 |
調査による追徴税額 |
3 |
百万円 |
4,637 |
179.1 |
2,527 |
54.5 |
分析 |
非違割合(2/1) |
4 |
% |
55.0 |
0.3 |
53.8 |
▲1.2 |
非違1件当たりの追徴税額(3/2) |
5 |
千円 |
1,496 |
161.7 |
847 |
56.6 |
別表7
源泉所得税調査の非違割合
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
割合 |
前年対比 |
割合 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
% |
55.0 |
0.3 |
53.8 |
▲1.2 |
|
宗教法人 |
2 |
% |
64.4 |
▲0.6 |
62.0 |
▲2.4 |
財団・社団法人 |
3 |
% |
31.0 |
▲0.9 |
33.9 |
2.9 |
社会福祉法人 |
4 |
% |
71.9 |
▲0.8 |
71.3 |
▲0.6 |
学校法人 |
5 |
% |
61.2 |
0.9 |
60.9 |
▲0.3 |
その他 |
6 |
% |
42.1 |
2.2 |
38.8 |
▲3.3 |
別表8
源泉所得税調査の非違1件当たりの追徴税額
事務年度等 |
22 |
23 |
項目 |
金額 |
前年対比 |
金額 |
前年対比 |
公益法人等合計 |
1 |
千円 |
1,496 |
161.7 |
847 |
56.6 |
|
宗教法人 |
2 |
千円 |
963 |
93.6 |
970 |
100.7 |
財団・社団法人 |
3 |
千円 |
579 |
110.5 |
1,061 |
183.2 |
社会福祉法人 |
4 |
千円 |
462 |
84.8 |
452 |
97.8 |
学校法人 |
5 |
千円 |
1,065 |
66.6 |
1,008 |
94.6 |
その他 |
6 |
千円 |
5,367 |
490.6 |
700 |
13.0 |