1 平成23事務年度における法人税・法人消費税の調査事績

別表1

法人税の実地調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 千件 125 89.7 129 103.1
更正・決定等の件数 2 千件 90 90.0 92 101.8
同上のうち不正計算のあった件数 3 千件 26 87.9 25 98.0
申告漏れ所得金額 4 億円 12,557 61.3 11,749 93.6
同上のうち不正脱漏所得金額 5 億円 3,475 85.9 3,052 87.8
調査による追徴税額 6 億円 2,520 66.3 2,175 86.3
同上のうち加算税額 7 億円 401 79.7 336 83.8
分析 不正発見割合(3/1) 8 20.6 ▲0.4 19.6 ▲1.0
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) 9 千円 10,071 68.3 9,139 90.7
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) 10 千円 13,520 97.6 12,120 89.6

別表2

消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 千件 117 89.2 120 103.0
非違件数 2 千件 65 91.2 66 101.7
調査による追徴税額 3 億円 557 90.7 458 82.2
同上のうち加算税額 4 億円 93 90.0 76 81.6
調査1件当たりの追徴税額(3/1) 5 千円 478 101.9 381 79.7

(注) 調査による追徴税額には地方消費税(譲渡割額)を含む。

別表3

(1) 不正発見割合の高い10業種(法人税)

(平成23事務年度)
順位 項目 不正発見割合 不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額 前年順位
業種目
    千円  
1 バー・クラブ 52.6 21,551 1
2 廃棄物処理 33.1 13,554 3
3 パチンコ 31.9 42,473 2
4 自動車修理 31.0 3,050 7
5 土木工事 29.5 8,331 4
6 再生資源卸売 29.4 14,459 10
7 一般土木建築工事 29.2 8,370 5
8 電気・通信工事 26.7 5,597 8
9 管工事 26.7 5,897 9
10 書籍、雑誌販売 26.5 3,489

(2) 不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額の大きな10業種(法人税)

(平成23事務年度)
順位 項目 不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額 不正発見割合 前年順位
業種目
    千円  
1 パチンコ 42,473 31.9 1
2 その他の娯楽 26,946 18.3
3 医薬品 25,857 16.3 -
4 水運 25,830 19.9 4
5 鉄鋼製造 25,156 20.8 -
6 バー・クラブ 21,551 52.6 -
7 野菜・果物販売 20,997 16.9 -
8 老人ホーム等 19,492 13.4 -
9 輸入 18,684 13.4 -
10 自動車・同付属部品製造 18,098 19.7 8

別表4

連結法人の実地調査の状況(法人税)
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 99 90.0 100 101.0
更正・決定等の件数 2 91 86.7 91 100.0
同上のうち不正計算のあった件数 3 53 120.5 42 79.2
申告漏れ所得金額 4 百万円 86,122 39.3 62,868 73.0
同上のうち不正脱漏所得金額 5 百万円 14,521 291.6 4,323 29.8
調査による追徴税額 6 百万円 16,392 27.6 7,215 44.0
同上のうち加算税額 7 百万円 1,614 100.4 761 47.1
分析 不正発見割合(3/1) 8 53.5 13.5 42.0 ▲11.5
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) 9 百万円 870 43.7 629 72.3
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) 10 百万円 274 242.1 103 37.6

(注) 実地調査件数は、実地調査を実施した連結グループ数である。

別表5

無所得申告法人の実地調査の状況(法人税)
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 千件 52 92.7 55 106.0
更正・決定等の件数 2 千件 36 92.9 38 104.0
同上のうち不正計算のあった件数 3 千件 13 93.6 13 101.1
申告漏れ所得金額 4 億円 6,592 56.0 6,104 92.6
同上のうち不正脱漏所得金額 5 億円 1,605 88.6 1,503 93.6
調査による追徴税額 6 億円 488 85.4 356 72.9
同上のうち加算税額 7 億円 90 82.1 70 78.3
有所得転換件数 8 千件 6 87.5 6 103.8
分析 不正発見割合(3/1) 9 24.0 0.2 22.9 ▲1.1
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) 10 千円 12,629 60.4 11,027 87.3
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) 11 千円 12,791 94.7 11,840 92.6
有所得転換割合(8/1) 12 11.0 ▲0.6 10.8 ▲0.2

別表6 海外取引等に係る調査等の状況(法人税)

(1) 海外取引等に係る調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
調査件数 1 13,804 105.0 15,247 110.5
申告漏れ件数 2 3,578 109.9 3,666 102.5
同上のうち不正計算のあった件数 3 622 108.6 606 97.4
申告漏れ所得金額 4 億円 2,423 30.2 2,878 118.8
同上のうち不正脱漏所得金額 5 億円 286 105.9 188 65.7

(注) (2)及び(3)を含む。

(2) 外国子会社合算税制(タックス・ヘイブン対策税制)に係る調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
申告漏れ件数 1 122 108.9 102 83.6
申告漏れ所得金額 2 億円 128 52.0 315 246.1
(3) 移転価格税制に係る調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
申告漏れ件数 1 146 146.0 182 124.7
申告漏れ所得金額 2 億円 698 101.6 837 119.9
(4) 移転価格税制に係る事前確認の申出及び処理の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
申出件数 1 111 87.4 103 92.8
処理件数 2 115 153.3 101 87.8
繰越件数 3 336 98.8 338 100.6

2 平成23事務年度における法人税・法人消費税の調査事績《調査課所管法人》

別表1

法人税の実地調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 3,447 90.5 3,357 97.4
更正・決定等の件数 2 3,060 92.4 2,776 90.7
同上のうち不正計算のあった件数 3 831 110.9 656 78.9
申告漏れ所得金額 4 億円 5,511 42.0 5,223 94.8
同上のうち不正脱漏所得金額 5 億円 533 113.3 323 60.7
調査による追徴税額 6 億円 1,110 49.8 941 84.8
同上のうち加算税額 7 億円 129 65.6 107 82.8
分析 不正発見割合(3/1) 8 24.1 4.4 19.5 ▲4.6
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) 9 千円 159,876 46.4 155,585 97.3
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) 10 千円 64,096 102.1 49,273 76.9

別表2

消費税(法人)の実地調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 3,671 91.5 3,463 94.3
非違件数 2 2,556 103.7 2,179 85.3
調査による追徴税額 3 億円 215 110.3 121 56.5
同上のうち加算税額 4 億円 30 111.8 15 51.8
調査1件当たりの追徴税額(3/1) 5 千円 5,858 120.6 3,506 59.8

(注) 調査による追徴税額には地方消費税(譲渡割額)を含む。

3 平成23事務年度における源泉所得税の調査事績

別表

調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
源泉徴収義務者数(給与所得) 1 千件 3,621 98.3 3,584 99.0
実地調査件数 2 千件 169 90.9 174 103.0
非違があった件数 3 千件 45 90.1 46 100.4
調査による追徴税額 4 億円 381 100.5 336 88.4

(参考)

調査における追徴税額の状況
事務年度等 22 23
項目 税額 前年対比 税額 前年対比
本税額 給与所得 1 億円 268 105.7 221 82.5
退職所得 2 億円 5 129.6 3 77.2
利子所得等 3 億円 0.3 6.9 2 739.8
配当所得 4 億円 8 54.3 14 175.0
特定口座内保管上場株式等の譲渡所得等 5 億円 0 0.0 0 0.0
報酬料金等所得 6 億円 22 95.0 21 94.3
非居住者等所得 7 億円 39 93.6 42 107.7
8 億円 341 100.3 303 88.8
加算税額 9 億円 39 102.0 33 84.9
合計 10 億円 381 100.5 336 88.4

4 平成23事務年度における公益法人等の調査事績

別表1

申告義務のある法人数
事務年度等 22 23
項目 件数 前年対比 件数 前年対比
合計 1 33,664 101.6 34,233 101.7
  宗教法人 2 13,063 100.3 13,202 101.1
財団・社団法人 3 11,823 104.0 12,185 103.1
社会福祉法人 4 1,579 105.1 1,665 105.4
学校法人 5 2,138 102.1 2,176 101.8
その他 6 5,061 98.5 5,005 98.9

(注) 申告義務のある法人とは、法人税法上に定める収益事業に該当する事業を行う法人をいう。

別表2

法人税の調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 1,586 116.5 1,626 102.5
更正・決定等の件数 2 1,081 117.2 1,140 105.5
同上のうち不正計算のあった件数 3 71 104.4 78 109.9
申告漏れ所得金額 4 百万円 20,697 111.5 25,107 121.3
同上のうち不正脱漏所得金額 5 百万円 601 212.4 3,389 563.9
追徴本税額 6 百万円 1,413 109.1 2,006 142.0
分析 不正発見割合(3/1) 7 4.5 ▲0.5 4.8 0.3
調査1件当たりの申告漏れ所得金額(4/1) 8 千円 13,050 95.7 15,441 118.3
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額(5/3) 9 千円 8,469 203.6 43,443 513.0

別表3

消費税の調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 1,396 114.4 1,369 98.1
非違件数 2 809 107.0 775 95.8
追徴税額 3 百万円 819 65.7 1,074 131.1
調査1件当たりの追徴税額(3/1) 4 千円 586 57.3 785 134.0

(注) 追徴税額には地方消費税(譲渡割額)額を含む。

別表4 組織区分別法人税調査の状況

不正発見割合
事務年度等 22 23
項目 割合 前年対比 割合 前年対比
公益法人等合計 1 4.5 ▲0.5 4.8 0.3
  宗教法人 2 6.6 ▲0.5 7.0 0.4
財団・社団法人 3 4.0 ▲0.3 3.6 ▲0.4
社会福祉法人 4 2.9 ▲0.3 2.6 ▲0.3
学校法人 5 2.9 ▲2.0 6.1 3.2
その他 6 1.5 ▲2.2 1.6 0.1
調査1件当たりの申告漏れ所得金額
事務年度等 22 23
項目 金額 前年対比 金額 前年対比
公益法人等合計 1 千円 13,050 95.7 15,441 118.3
  宗教法人 2 千円 4,334 70.4 6,480 149.5
財団・社団法人 3 千円 15,162 161.0 16,972 111.9
社会福祉法人 4 千円 3,548 20.5 2,934 82.7
学校法人 5 千円 13,001 58.4 40,920 314.7
その他 6 千円 40,320 70.9 32,428 80.4
不正申告1件当たりの不正脱漏所得金額
事務年度等 22 23
項目 金額 前年対比 金額 前年対比
公益法人等合計 1 千円 8,469 203.6 43,443 513.0
  宗教法人 2 千円 3,143 97.9 43,943 1,398.1
財団・社団法人 3 千円 15,213 394.7 8,985 59.1
社会福祉法人 4 千円 1,754 20.9 1,367 77.9
学校法人 5 千円 9,787 139.4 182,710 1,866.9
その他 6 千円 5,316 75.6 35,763 672.7

別表5

源泉徴収義務者数(給与所得)
事務年度等 平成23年6月30日現在 平成24年6月30日現在
項目 件数 前年対比 件数 前年対比
公益法人等合計 1 159,297 99.2 160,366 100.7
  宗教法人 2 50,924 100.0 51,217 100.6
財団・社団法人 3 19,541 99.0 19,453 99.5
社会福祉法人 4 21,849 100.7 22,036 100.9
学校法人 5 8,315 99.5 8,310 99.9
その他 6 58,668 98.1 59,350 101.2

別表6

源泉所得税調査の状況
事務年度等 22 23
項目 件数等 前年対比 件数等 前年対比
実地調査件数 1 5,635 110.1 5,542 98.3
非違があった件数 2 3,100 110.8 2,983 96.2
調査による追徴税額 3 百万円 4,637 179.1 2,527 54.5
分析 非違割合(2/1) 4 55.0 0.3 53.8 ▲1.2
非違1件当たりの追徴税額(3/2) 5 千円 1,496 161.7 847 56.6

別表7

源泉所得税調査の非違割合
事務年度等 22 23
項目 割合 前年対比 割合 前年対比
公益法人等合計 1 55.0 0.3 53.8 ▲1.2
  宗教法人 2 64.4 ▲0.6 62.0 ▲2.4
財団・社団法人 3 31.0 ▲0.9 33.9 2.9
社会福祉法人 4 71.9 ▲0.8 71.3 ▲0.6
学校法人 5 61.2 0.9 60.9 ▲0.3
その他 6 42.1 2.2 38.8 ▲3.3

別表8

源泉所得税調査の非違1件当たりの追徴税額
事務年度等 22 23
項目 金額 前年対比 金額 前年対比
公益法人等合計 1 千円 1,496 161.7 847 56.6
  宗教法人 2 千円 963 93.6 970 100.7
財団・社団法人 3 千円 579 110.5 1,061 183.2
社会福祉法人 4 千円 462 84.8 452 97.8
学校法人 5 千円 1,065 66.6 1,008 94.6
その他 6 千円 5,367 490.6 700 13.0