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5. 令和５年分の所得税等、消費税等及び贈与税の確定申告について

令和６年１月
熊本国税局

令和５年分の所得税等、消費税等及び贈与税の申告と納付期限

所得税等・贈与税

令和６年３月１５日（金）まで

消費税等

令和６年４月１日（月）まで

自宅からのｅ−Ｔａｘの利用について　〜 税務署に行かなくてもわたしもできる！ 〜

ご自宅からｅ−Ｔａｘを利用される方が増えています！

国税庁ホームページ『確定申告書等作成コーナー』や各種会計ソフトを利用して自宅から納税者本人によりe-Taxで申告書を提出した方は、平成30年分の約５倍に増加し、確定申告会場で申告書を作成・提出した方の約２倍を超えました。
　その結果、令和４年分の確定申告では、85％以上の方が確定申告会場に行かずに申告書を提出しています。
＜自宅からｅ−Ｔａｘで申告書を提出した方の数の推移＞

確定申告の手続きがより簡単・便利に！

◆　国税庁ホームページ「確定申告書等作成コーナー」では、画面の案内に沿って金額等を入力することで、所得税等、消費税等及び贈与税の申告書や青色申告決算書・収支内訳書の作成ができ、作成した申告書等をそのままｅ−Ｔａｘにより送信できます。
　また、自動計算されるので計算誤りがありません。

◆　所得税申告書の作成の際に、マイナンバーカードを利用してマイナポータルと連携していただくと、控除証明書などのデータを申告書へ自動入力（マイナポータル連携）できるので、集計や入力の手間が不要になります。

◆　マイナポータル連携をご利用いただくためには、マイナポータルの利用者登録など、事前の準備が必要ですので、お早目の準備をお願いします。
　なお、マイナポータル連携に対応している控除証明書等については、「マイナポータル連携可能な控除証明書等発行主体一覧」をご確認ください。

（参考リーフレット）

1. １　確定申告はマイナンバーカードとｅ−Ｔａｘでさらに便利！(PDF/657KB）
2. ２　確定申告はスマホからできます！(PDF/918KB)
3. ３　株式、配当の特定口座での取引を確定申告される方へ(PDF/3,348KB)
4. ４　マイナンバーカードでマイナポータルと連携して確定申告書に自動入力(PDF/564KB)
5. ５　その疑問、チャットボットに相談しませんか？（PDF/419KB）

インボイス発行事業者の方へ！！

令和５年１０月１日からインボイス制度が開始されました。
　インボイス発行事業者の登録を受けた方は、基準期間(注１)の課税売上高が1,000万円以下であっても、消費税の申告が必要です。

（注１）令和５年分の基準期間は、その２年前である令和３年分をいいます。

（例）消費税の免税事業者に該当する個人事業者の方が、インボイス制度が開始した令和５年10月１日から同年12月31日までの間においてインボイス発行事業者の登録を受けた場合、令和５年分（課税期間：令和５年10月１日から12月31日）の消費税の申告が必要となります。

また、令和５年度税制改正において、インボイス制度を機に免税事業者からインボイス発行事業者となった方について、３年間、納付税額を売上げに係る消費税額の２割とすることができる特例（以下「２割特例」(注２)といいます。）が設けられました。
　２割特例については、「２割特例（インボイス発行事業者となる小規模事業者に対する負担軽減措置）の概要」をご覧ください。

（注２）インボイス発行事業者の登録を行うことにより、免税事業者から課税事業者となる事業者の方が適用できます。基準期間（前々年）の課税売上高が1,000万円を超えているなど、インボイス発行事業者の登録以外の事由により課税事業者となる方は適用できません。 　　　　　
　なお、２割特例を適用するよりも、一般課税または簡易課税を適用し、消費税額を計算した方が有利な場合がありますので、ご確認をお願いします。

消費税の申告書作成も国税庁ホームページ「確定申告書等作成コーナー」が便利です！
　「簡易課税制度」や「２割特例」の申告書を作成する場合、売上（収入）金額等の入力だけで税額等が自動計算されます。
　是非、自宅からのｅ−Ｔａｘにチャレンジしてください！

（参考リーフレット）

1. １　令和５年10月１日インボイス制度開始（PDF/1,371KB）
2. ２　インボイス発行事業者の「２割特例」適用可否フローチャート（PDF/355KB）

税務相談などに関するお問合せ先のご案内

確定申告に関するお問合せ

確定申告会場に来場される方へ（必ずお読みください）

令和５年分熊本国税局管内確定申告会場等のご案内

「税務署が開設する確定申告会場」及び「税理士会による確定申告無料相談会場」の開設場所・開設期間・受付時間は、「令和５年分熊本国税局管内確定申告会場等について」をご覧ください。
　なお、確定申告会場に来場される方は、次の「入場整理券の配付」及び「来場される際に持参いただきたい書類」を必ずご確認ください。

入場整理券の配付

確定申告会場の混雑緩和を図るため、会場への入場には「入場整理券」が必要となります（申告書を作成済みで提出するだけの方は不要です）。
　入場整理券の配付方法は、「確定申告会場での当日配付」又は「ＬＩＮＥアプリによるオンライン事前発行」のいずれかの方法となります。また、当日の入場整理券の配付状況によっては、早めに受付を終了し、後日の来場をお願いする場合がありますので、是非、「ＬＩＮＥアプリによるオンライン事前発行」をご利用ください。
　電話や税務署窓口（確定申告会場を含む）において、入場整理券の事前発行は行いませんので、ご留意ください。
　来場して確定申告される方は、「確定申告会場への来場を検討されている方へ」(PDF/934KB)をご覧ください

〇　入場整理券の配付方法などについて、詳しくは国税庁ホームページ「令和５年分確定申告特集」をご覧ください。

〇　当日配付する入場整理券の配付状況については、国税庁ホームページ「入場整理券（当日分）の配付状況」で確認できます。

〇　令和５年分確定申告における感染症対策及び入場整理券等に関するＦＡＱ(PDF/1,271KB)

来場される際に持参いただきたい書類

確定申告書を提出する際は、収入等に関する書類と併せて、毎回、申告者ご本人や扶養親族等のマイナンバーの記載と申告者ご本人の本人確認書類の提示又は写しの添付が必要です。
　確定申告会場へ来場される場合は、次の書類をお持ちください。

１　源泉徴収票などの確定申告書の作成に必要な書類
　医療費控除の適用を受ける方は、「医療費控除の明細書（PDF/574KB）」をあらかじめ記載してご持参いただくと確定申告会場での手続がスムーズになります。

２　営業、農業、不動産及び雑所得の売上及び経費をまとめた書類
　会場では原則としてお持ちのスマホにより、青色申告決算書や収支内訳書を作成しますので、ご自宅においてあらかじめ売上等を集計していただくことにより所得税・消費税の申告書等がスムーズに作成できます。

３　本人確認書類

• ・マイナンバーカードをお持ちの方は、マイナンバーカードが本人確認書類となります。
• ・マイナンバーカードをお持ちでない方は、次の及びの両方の確認書類が本人確認書類となります。
• 　通知カード、マイナンバーの記載がある住民票の写し又は住民票記載事項証明書のうち、いずれか１つ
• 　運転免許証、公的医療保険の被保険者証、パスポート、身体障害者手帳、在留カード等のうち、いずれか１つ

※１　「通知カード」は令和２年５月２５日に廃止されていますが、通知カードに記載された氏名、住所などが住民票に記載されている内容と一致している場合に限り、引き続き本人確認書類として利用できます。

※２　被保険者証の写しを添付する場合、写しの保険者番号及び被保険者等記号・番号部分にマスキング処理（記号・番号が復元できない程度に黒マジックで塗り潰すなど）をお願いします。

４　暗証番号
　マイナンバーカードをお持ちの方は以下の暗証番号をご確認の上、ご来場をお願いします。

• ・利用者証明用電子証明書（数字４桁）
• ・署名用電子証明書（英数字６文字以上１６文字以下）

５　利用者識別番号等がわかる書類（過去にｅ-Ｔａｘを利用された方）
　利用者識別番号等の通知、確定申告のお知らせハガキ、前年以前の申告書等送信票（兼送付書）など
　※ＩＤ・パスワード方式の届出をしている方は、ＩＤ・パスワード方式の届出完了通知書

その他参考情報

令和５年分確定申告の作成・提出に当たって、受付期間及び納期限・振替日をはじめとした留意事項をまとめております。

○　令和５年分確定申告の受付期間及び納期限・振替日(PDF/563KB)

○　使ってみると便利です！キャッシュレス納付(PDF/1,062KB)

○　国税の納付はスマホでスマートに(PDF/507KB)

○　確定申告書等を郵送によりご提出される場合は、熊本国税局業務センターに送付願います(PDF/541KB)